Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

Начало планирования: первый проект


✎ "Спасибо за ваш выбор! Искренне надеюсь, что Budget-Plan Express поможет вам в практическом планировании, а знания и компетенции, заложенные в материалах и инструментах Программы, трансформируются в практические позитивные изменения.
Желаю вам успехов!"

Разработчик проекта "Budget-Plan Express", Олег Мостовой.


Для быстрого освоения интерфейсов программы рекомендуется прочитать базовые материалы и примеры, содержащиеся в Интернет-Справке (руководстве пользователя).


Цели планирования и типология бюджетных планов

Финансовое планирование всегда преследует несколько целей и не только финансовых, однако, первоочередной главной целью финансового планирования является построение трех отчетов: отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и отчета баланса. Именно на основе этих трех таблиц будет строиться в дальнейшем финансовый и инвестиционный анализ. В классической типологии бюджетов выделяются три типа бюджетов:

  • операционные бюджеты;
  • финансовые бюджеты;
  • специальные бюджеты.

Операционные бюджеты представляют бюджеты нижнего уровня, на основе которых формируются финансовые и прочие бюджеты. Типологию бюджетных планов смотрите в разделе "Структура планов в «Budget-Plan Express»".



Подготовка к планированию


Создание файла с настройками параметров проекта

☛ Совет. Используйте один из файлов проекта (например, «BudgetPlanExpress») в качестве шаблона, содержащего настройки ваших будущих проектов (или вариантов расчета), и начинайте работу с создания нового проекта. Для этого откройте файл-шаблон (содержащий готовые настройки) и выполните пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект (клон текущего файла) → В диалоговом окне нужно указать имя нового файла", после чего в заголовке файла появиться имя нового проекта.

Для вызова программы запустите приложение BPlanExpress.exe. Выберите из списка проект или файл-шаблон, если он был ранее создан. Если вы впервые отрываете программу, возможно, в списке файлов у вас единственный стартовый проект – «BudgetPlanExpress». Создание файла с настройками параметров проекта Создайте файл-шаблон и используйте этот файл (файлы) в дальнейшем, для создания новых проектов, что позволит сократить время разработки проектов.


Настройка файла «шаблона» проектов

В общих настройках установите год начала реализации проекта (месяц планирования не указывается, это может быть любой месяц проекта). Установите другие настройки – параметры учета, налоги и т. д. (смотрите раздел «Общие настройки»). После установки начала проекта в общих настройках, установите начало нового учетного периода во всех таблицах планов: Главное меню → Установка периодов → Новый учетный период. Также, в «общих настройках», в поле «компания (проект)» укажите полное наименование проекта.

☛ Совет. Если необходимо посчитать проект в разных вариантах, используя пункт меню «Создать новый проект», создайте варианты одного проекта, например:

  1. Строительство каркасных домов – проект с привлечением средств инвестора и кредитных ресурсов;
  2. Строительство каркасных домов – 50 % долевое участие, привлечение партера для льготного ипотечного кредитования.
  3. и т. д.
Войдите в общие настройки из главного меню "Настройки → Общие настройки":

Общие настройки  - налоги, амортизация, финансовый и инвестиционный анализ. Финансовое планирование и анализа с «Budget-Plan Express» для Windows 

  Смотрите подробнее разделы «Подготовка к планированию. Настройка шкалы времени» и «Общие настройки. Общие данные».

Создать новый проект, используя файл «шаблон»

Откройте файл «шаблон», в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект → В диалоговом окне нужно указать имя нового файла", после чего начинайте работать с новым проектом.

Придумайте короткое имя для вашего файла-проекта, имя может также содержать индекс (вариант расчета) и нажмите «Сохранить», как показано на изображении. Можно выбрать также существующий файл, изменив его имя (добавить индекс). В имени сохраняемого файла желательно использовать английские буквы или цифры:

Создайте копию файла «шаблона», в дальнейшем используйте этот файл для работы с проектом

☛ Заметьте, к имени вашего файла программа сама добавит обязательный префикс «BudgetPlanExpress».

При запуске программы (BPlanExpress.exe), все файлы проектов, находящиеся в системном каталоге, будут включены в список выбираемых проектов. Количество создаваемых проектов не ограничено. В списке появятся имена файлов-проектов и информация о них: дата последнего изменения, а также наименование файла, в информационном поле – «имя проекта» (которое было указано в «Общих настройках») и «год начала планирования».

При запуске программы (BPlanExpress.exe), вызывается в список выбираемых проектов



Подготовка справочников и операционных планов

Некоторые операционные планы не могут быть изначально стандартизированы, так как их содержание зависит от деятельности компании (например, план продаж). Эти четыре плана создаются непосредственно пользователем – в справочниках. Создайте следующие справочники:
  1. Справочник продуктов,
  2. Справочник "материалов и нормативных затрат" (возможно, такой справочник не понадобится, например, в строительном проекте),
  3. Справочник "ресурсов и этапов производства" для редактирования плана производства (только для дискретных проектов, например – в строительном проекте),
  4. Справочник постоянных затрат.

  Если ваш проект – это циклическое производство (например, производство сыра), значит в вашем проекте не нужно создавать диаграмму Ганта и справочник "ресурсов и этапов производства".

  Напротив, если у вас дискретное производство (например, строительство), значит вам скорее всего не понадобиться справочник "материалов и нормативных затрат", и все прямые издержки вы укажете в диаграмме Ганта и в справочнике "ресурсов и этапов производства".

После того, как справочники готовы, создайте соответствующие операционные планы:

Справочники Таблицы
Справочник продуктов План продаж
Справочник материалов и нормативных затрат План закупок и нормативных затрат
Справочник ресурсов и этапов производства План затрат на реализацию этапов производства
Справочник постоянных затрат План постоянных затрат

Как создать или импортировать справочник, создать соответствующий операционный план, смотрите в разделе «Подготовка к планированию. Справочники».


Транслит

«Транслит» – это специальная функция для перевода текста таблиц (планов) на другие языки («русский», «английский» и «пользовательский»). Однако, с помощью функции «транслит» можно настроить содержание таблиц, в соответствии с требованиями корпоративной отчетности. Например, если в отчетах компании используется «Маржинальная прибыль», вместо «Валовой прибыли», в этом случае, для изменения текста таблиц, редактируется «пользовательский» сегмент страницы (доступный для редактирования) как показано на рисунке:

Функция для перевода текста таблиц (планов) на другие языки («русский», «английский» и «пользовательский») 

При подготовке бизнес-планов, тексты таблиц также могут быть переведены на любой другой иностранный («пользовательский») язык. Это может быть актуально, например, если партнер компании предпочитает использовать отчетность на собственном (в данном случае – «пользовательском») языке.

При подготовке бизнес-планов, тексты таблиц также могут быть переведены на любой другой иностранный язык 

  Смотрите подробнее раздел «Подготовка к планированию. Транслит».



Практическое планирование. Первый проект


Подготовка данных

☛ Заметьте, детализированный горизонт планирования в программе рассчитан на 36 месяцев. Как правило, подавляющее большинство проектов планируются в горизонте до 3 лет (36 месяцев). Однако, для расчета окупаемости проекта и других интегральных показателей, период расчета может быть продлен – до 15 лет (180 месяцев).

До начала планирования в программе, напишите простое ТЗ (техническое задание) – в котором будут отражены основные параметры проекта – по продуктам, оплатам, поставкам и т. д.

Продукты:

  1. среднегодовая цена или цена на начало года,
  2. риски, влияющие на изменение цены,
  3. прогнозные цены из опубликованных экспертных источников, или экспертные оценки диапазонов цен на начало и конец каждого года (прогноз на 3 года),
  4. годовой объем продаж (циклическое производство),
  5. сезонность объемов продаж (циклическое производство),
  6. график продаж (дискретное производство, например – строительный проект),
  7. рекомендуемый запас готовой продукции (за месяц).

Оплаты:

  1. период начало продаж,
  2. варианты продаж (условия продаж для различных категорий клиентов),
  3. условия рассрочек платежей (для различных групп клиентов).

Поставки:

  1. среднегодовая цена или цена на начало года,
  2. риски, влияющие на изменение цены,
  3. прогнозные цены из опубликованных экспертных источников, или экспертные оценки диапазонов цен на начало и конец каждого года (прогноз на 3 года),
  4. расход на единицу продукции,
  5. рекомендуемый запас материалов и комплектующих (за месяц),
  6. график закупок или частота закупок (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода и т. д.)

План производства:

Если ваш проект – нециклическое (дискретное) производство, например, строительный или иной проект, подготовьте таблицу этапов (не более 40 этапов) для диаграммы Ганта. Диаграмму Ганта (план производства) можно создать в «Budget-Plan Express» (рекомендуется) или импортировать из MS Project (смотрите «Экспорт и импорт диаграммы Ганта - Обмен с MS Project»).


Начальный баланс

Перед началом планирования, при необходимости, можно внести актуализированные данные в таблицу «Начальные и актуализированные балансы». Это могут быть данные о денежных средствах на счетах компании, информация об активах, задолженности и прочая информация:

В таблицу «Начальные и актуализированные балансы» можно добавить информацию о денежных средствах на счетах компании, информация об активах, задолженности и прочая информация

  Смотрите подробнее раздел «Финансовые отчеты. Балансовый отчет».

☛ Заметьте, информацию об активах, приобретённых до начала проекта (в прошлых периодах), можно также добавить в форме «Планирования и учета активов» (смотрите раздел «Планирование и учет основных средств и прочих активов»).



Планирование продаж

При планировании операционных бюджетов, для циклического и дискретного (discrete model) производства используются совершенно разные методические подходы. Это относиться и к плану продаж.

Если у вас циклическое производство, начинайте планирование с «плана продаж» и «плана поступления денег». При реализации дискретного проекта (например, строительного проекта), рекомендуется начинать с диаграммы Ганта. Независимо от ограничений производства, как правило, бюджет начинает формироваться с доходной части, и его структура зависит от того, каким образом будет генерироваться денежный поток поступлений.

Для устойчивого развития, компания должна генерировать непрерывный денежный поток и прогнозировать риски, связанные с неустойчивыми поступлениями и текущими издержками – особенно на старте проекта.

В общем случае, планирование продаж включает: планирование для каждого продукта цены, количества, корректировки (коэффициенты сезонности, прогнозные тренды и т. д.), планирование налогов и страхового запаса (для циклического производства). Смотрите «концепцию планирования».


    Пример. Рассмотрим простой пример планирования циклического плана продаж для условного продукта. Пусть, по прогнозам экспертных оценок, отдел маркетинга подготовил данные для планирования продаж: таблицу коэффициентов сезонности продаж (по результатам наблюдений прошлых лет), прогноз цен и вероятностные оценки годовых объемов продаж продукта N:

    1. для 1 года – 10 000 единиц,
    2. для 2 года – 12 000 единиц,
    3. для 3 года – 15 000 единиц.

    В таблице указаны сезонные коэффициенты спроса (объемов продаж), в процентах:

    Месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    Объем продаж, % 100 90 80 80 60 40 40 40 60 70 80 90

    Как видно из таблицы, максимальные продажи приходятся на зимние месяцы, минимальные – на летние. При планировании продаж, всегда необходимо учитывать вероятностные сезонные циклы, которые прогнозируются с учетом наблюдений прошлых лет и текущих изменений конъюнктуры рынка.

    Кроме того, предполагается, что первые 3 месяца компания сможет реализовать не более 50% от планового объема продаж, следующие 2 месяца – не более 70%, далее – 100% от планового объема продаж.

    Цены на продукт N будем рассматривать с учтенным НДС. Пусть, начальная цена продукта 100 рублей. Предположим, что каждые полгода (в 1-й и 6-й месяцы) цена будет увеличиваться на 5%

    Для планирования продаж продукта N, в форме планирования, выполните следующие действия:

    1. шаг. Для планирования объемов продаж, нужно установить переключатель опции – «объем продаж». Введем в соответствующие поля годовые объемы продаж: 10 000, 12 000, 15 000 (для 1, 2 и 3 года).
    2. шаг. Установим и сохраним сезонные коэффициенты (из таблицы). Для установки точных сезонные значений используем клавиши «стрелок».
    3. шаг. Для планирования цены установим соответствующую опцию – «цена». Введем цены на начало года: 100 (для 1, 2 и 3 года).
    4. шаг. Установим и сохраним изменение цены на 5%, начиная с 6 месяца. Обратите внимание, при установки сезонных значений цен, в 7-12 (последующие) месяцы значения установятся автоматически. Для установки точных сезонные значений используем клавиши «стрелок».
    5. шаг. Выполним расчет «по годовым значениям», как показано на рисунке:

    6. Для планирования объемов продаж, нужно установить переключатель опции – «объем продаж»

    7. шаг. Используя формулу (=число-n%), уменьшим объем продаж в первые 3 месяца – на 50%, следующие два – на 30%, как показано на рисунке:

    8. Для планирования продаж продукта N, в форме планирования отредактировать данные

    9. шаг. Наконец, выполним итоговый расчет плана продаж: Главное меню → Данные → Рассчитать → Установить флаг «план продаж». Тоже самое - F9 → Установить флаг «план продаж».
    10. Как планировать продажи смотрите в разделе «План продаж. Практика планирования»


      Таблица результата расчета «плана продаж» для продукта N:

      Месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
      1 год 60 300 54 200 48 200 67 500 50 600 50 610 50 610 50 610 75 915 88 515 101 220 113 820
      2 год 159 060 143 110 127 270 127 270 95 370 67 048 67 048 67 048 100 572 117 392 134 212 151 032
      3 год 216 840 195 240 173 520 173 520 130 080 91 098 91 098 91 098 136 584 159 390 182 196 204 876

      Инструменты планирования продаж в «Budget-Plan Express» включают дополнительные возможности корректировок и прогнозирования цен – смотрите разделы «Корректировки планов с применением скользящих средних» и «План продаж. Модели скользящих средних».

      График в «Budget-Plan Express». Пример использования метода сглаживания
      краткосрочных колебаний:

      График в «Budget-Plan Express» - метод сглаживания краткосрочных колебаний


  В дискретных проектах (например, строительство) планирование продаж на порядок проще, чем в циклических моделях, и многие аналитические инструменты планирования, скорее всего, здесь не понадобятся.

Акценты планирования в дискретных проектах смещены больше в сторону организации эффективных процессов – сегментация каналов сбыта, оценка прямых продаж и деятельности партнеров, синхронизация во времени и т. д. То есть, здесь задачи планирования в большей степени лежат в плоскости CRM (работы с клиентами), нежели в плоскости математического моделирования продаж.

☛ Заметьте, в дискретных проектах почти всегда существенное значение имеет планирование поступления денег и дебиторской задолженности, нередко в них один и тот же продукт может быть представлен несколькими продуктами (дифференциация продукта по оплате, каналам сбыта и т. д.). Например, продукт «однокомнатная квартира» может представлять три разных продукта – «Однокомнатная квартира (предоплата 100%)», «Однокомнатная квартира (рассрочка 12 месяцев)» и «Однокомнатная квартира (с долевым участием)».



Применение «схем оплаты» при планировании поступления денег и дебиторской задолженности

Следующие планы, после «плана продаж» – планы «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

Из «плана поступления денег» вызывается форма «планирование дебиторской задолженности», где создаются и редактируются схемы оплаты во вкладке «настройка параметров схем оплаты». В другой вкладке нужно «связать» схему с продуктом (или с продуктами). После чего, программа будет генерировать денежные потоки по данному продукту, в соответствии с настройками – в планах «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

«Схемы оплаты» – это простой и эффективный инструмент, созданный в «Budget-Plan Express», для автоматизации процесса планирования денежных потоков и контроля за отсроченными платежами.

Все отсроченные платежи, при расчете проекта, попадают в группу дебиторских рисков – в «План дебиторской задолженности». В отличие от бухгалтерского учета, где не все отсроченные платежи относят к дебиторской задолженности, в бизнес-планировании – это все риски, связанные с любыми отложенными платежами более одного месяца.

С помощью схем оплаты можно описать рассрочки начисленных платежей – до 12 месяцев. Схемы оплаты облегчают процесс автоматизации планирования денежных потоков и создаются в том случае, если у компании есть стандартные продукты, которые оплачиваются в рассрочку. Например, компания предполагает стандартный продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой и отсрочкой - с последующими равными платежами в течение 5 месяцев.

График платежей – продукт стоимостью 100 000 с 50%-й предоплатой:

Месяцы 1 2 3 4 5 6
Выплаты 50 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000
Проценты, указанные в схеме оплаты 50% 10% 10% 10% 10% 10%

Смотрите «План поступления денег. Моделирование денежных потоков»


Планирование поступления денег

Задержки платежей, рассрочки платежей, изменение стоимости этапов в процессе реализации долгосрочных проектов (или при осуществлении оптовых поставок) – это часть рисков финансового планирования, которые необходимо учитывать в планах «поступления денег» и «дебиторской задолженности».

В циклическом производстве нет сложных продуктов и часто план продаж совпадает с планом поступления денег, но в случаях, когда взаиморасчеты осуществляются с задержками более чем на 1 месяц – появляются дебиторские задолженности. Причиной этой задолженности могут быть задержки или рассрочки платежей. В том и в другом случае планируются соответствующие «схемы» оплат.

Чаще всего рассрочки планируются в дискретных моделях, например – в строительных проектах, где, как правило, зачисления денег на счет, по факту продаж, могут растянуться на месяцы. Еще одна проблема в строительных проектах связана с изменением сметной стоимости. Риски, связанные с увеличением стоимости проекта (увеличением цен поставщиков и подрядчиков), напрямую зависят от длительности проекта – чем больше период реализации проекта, тем больше вероятность увеличения рисков.

    Пример планирования поступления денег. Пусть, при реконструкции здания под бизнес-центр, компания предлагает клиентам стандартные продукты – «Мини офисы». Предлагается создать несколько вариантов продаж в справочнике «продуктов» и рассчитать денежный поток (поступление) для 1-го года проекта.

    Компания ООО "Инвест-Строй", недалеко от центра города, выкупила и отремонтировала 2-х этажное здание – под размещение офисов класса В («бюджетный офис»). Пусть, на территории здания готовы к продаже и сдачи в аренду 20 одинаковых продуктов – мини офисов (для упрощения примера), площадь каждого – 40 кв. м. Планируются варианты продаж продукта:

    1. «Мини офис» с 20% дисконтом – долевое участие,
    2. «Мини офис» с 10% дисконтом – предоплата 100%,
    3. «Мини офис» (30% взнос) с рассрочкой на 6 месяцев,
    4. «Мини офис» (50% взнос) с рассрочкой на 12 месяцев,
    5. «Мини офис» (10% кредит) с рассрочкой на 18 месяцев.

    1. стоимость аренды – 5 500 руб кв.м/год,
    2. стоимость кв.м – 55 000 руб/кв.м.

    3. Пусть, арендные платежи (по условиям договоров) должны начисляться ежемесячно и выполняться в конце каждого квартала – 3, 6, 9 и 12 месяцы.


    Таблица реализации продукта:

    Условия реализации продукта Количество Процент Цена кв м Цена продукта Итого График начала продаж
    1. «Мини офис» - долгосрочная аренда 3 15% 5 500 руб кв.м/год 18 333 в месяц 54 999 в месяц 1, 2, 3 месяцы
    2. «Мини офис» с 10% дисконтом – предоплата 100% 5 25% 49 500 1 980 000 9 900 000 1, 1, 2, 3, 3 месяцы
    3. «Мини офис» (30% взнос) с рассрочкой на 6 месяцев 4 20% 55 000 2 200 000 8 800 000 1, 1, 2, 3 месяцы
    4. «Мини офис» (50% взнос) с рассрочкой на 12 месяцев 3 15% 55 000 2 200 000 6 600 000 2, 3, 4 месяцы
    5. «Мини офис» (10% кредит) с рассрочкой на 18 месяцев 5 25% 60 500 2 420 000 12 100 000 1 месяц

    Для планирования денежного потока, выполните следующие действия:
    1. шаг. Создайте справочник продуктов (см. таблицу) и затем – таблицу «План продаж»,
    2. шаг. В форме планирования продаж ведите соответствующие значения количество и стоимости – для каждого продукта (см. таблицу),
    3. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать. Тоже самое - F9.

    4.   НДС рассчитывается и появляется в таблице планирования продаж только после выполнения итогового расчета (F9).

      Обратите внимание, в «Плане продаж» указывается цена и количество, рассчитывается стоимость – факт начисления, но не оплаты, которые планируются в «Плане поступления денег».

      Пример планирования начисления ежемесячных арендных платежей:

      Планирование денежного потока

      Пример планирования продаж – 30% взнос с рассрочкой на 6 месяцев:

      Пример планирования начисления ежемесячных арендных платежей

    5. шаг. Перейдите в «План поступления денег» и создайте схемы оплаты: для арендных платежей (3-й, 6-й, 9-й и 12-й месяцы) и для рассрочек – на 6, 8 и 12 месяцев.

    6. Для создания схем оплаты, перейдите во вкладку «Настройка параметров схем оплаты» и укажите – какой процент (часть от суммы платежа) будет оплачен в текущем и последующих месяцах:

      В «Плане поступления денег» можно создать схему оплаты для арендных платежей

    7. шаг. Сохраните схему оплаты (кнопка «сохранить») и скопируйте ее для других периодов (кнопка «копировать»).

    8.   «Схемы оплаты» создаются для 12 месяцев проекта – для каждого месяца «своя» схема. Например, если схема создана для января, это значит, что все суммы, которые будут «привязаны» к данной схеме и которые начислены в январе будут выплачены по указанной схеме.

      «Схему оплаты» можно создать в любом месяце и скопировать ее – для остальных месяцев. Однако, в некоторых случаях «схема оплаты» зависит от конкретного месяца, например, в случае с арендными платежами. В таких случаях, для каждого месяца создается собственная «схема оплаты». Смотрите пример таблицы для арендных платежей, где по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты».

      Таблица «схем оплаты» для арендных платежей – начисления и оплаты:

      Начисления - месяцы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
      1. Оплаты - январь 0%
      2. Оплаты - февраль 0% 0%
      3. Оплаты - март 100% 100% 100%
      4. Оплаты - апрель 0%
      5. Оплаты - май 0% 0%
      6. Оплаты - июнь 100% 100% 100%
      7. Оплаты - июль 0%
      8. Оплаты - август 0% 0%
      9. Оплаты - сентябрь 100% 100% 100%
      10. Оплаты - октябрь 0%
      11. Оплаты - ноябрь 0% 0%
      12. Оплаты - декабрь 100% 100% 100%

      ☛ Заметьте, все начисления выплачиваются в конце каждого квартала. Например, начисления 1, 2 и 3 месяца 100% оплачиваются в марте – именно так как сформулировано в этом условном примере.

    9. шаг. Перейдите во вкладку «Установка схем оплаты», выберите продукт в левом списке и установите связь между «схемой оплаты» в правом: для этого просто выберите «схему оплаты» из списка, как показано на рисунке:

    10. Программа «Budget-Plan Express» позволяет проанализировать поступления денег по конкретному продукту

        Если не выбрана схема оплаты, это значит – и начисления, и оплаты совпадут с «планом продаж» (после выполнения итогового расчета проекта, F9).

      Программа также позволяет выполнять пробные расчеты – отдельно по каждому продукту. Если есть необходимость проанализировать поступления денег по конкретному продукту, сначала выполните команду «очистить таблицу» (если в ней содержатся данные прежних расчетов), затем выполните расчет по одному продукту.

    11. шаг. Выполните пробный расчет «Плана поступления денег» по одному продукту: форма «Планирования дебиторской задолженности» → «Продукт из списка» → «Считать» → «ОК».

    12. Пример 1. Фрагмент расчета арендных платежей без использования «схемы оплаты»:

      Планирование поступления денег в «Budget-Plan Express»

      Пример 2. Фрагмент расчета арендных платежей с использованием «схемы оплаты»:

      Планирование поступления денег в «Budget-Plan Express»

    13. шаг. Наконец, выполните итоговый расчет проекта («плана поступления денег»): Главное меню → Данные → Рассчитать → Установить флаг «План поступления денег» → «ОК». Тоже самое - F9 → Установить флаг «план продаж» → «ОК».

    14.   «План поступления денег» и «План дебиторской задолженности» всегда рассчитываются одновременно.


    Результат расчета примера - денежный поток (поступления) для 1-го года проекта:

    Месяцы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
    Начисления 20478333 6416666 8414999 2254999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 54 999 38004989
    Оплаты 6248000 5324000 7875998 3608000 2662000 2826997 2046000 1738000 1616997 1298000 1144000 1616997 38004989


    Фрагмент расчета «плана продаж»:

    Результат расчета примера - денежный поток (поступления) для 1-го года проекта

    Фрагмент расчета «План поступления денег» - для 1-го года проекта.
    где по горизонтали – «начисления», по вертикали – «оплаты»:

    Фрагмент расчета «План поступления денег» - для 1-го года проекта

    ☛ Заметьте, итоговая строка начислений в «Плане поступления денег» и итоговая строка в «Плане продаж» должны совпадать.

Планирование прямых затрат

Для планирования прямых затрат в циклической модели, перейдите в «План закупок и нормативных затрат». Здесь, в форме планирования, для каждого материала (комплектующего), необходимо указать следующие данные:

  1. Нормативный расход – расход на единицу продукции.
  2. График закупок. Если не указан график закупок, программа сама рассчитает график – по факту продаж.
  3. Страховой запас на начала проекта – средневзвешенная цена (без НДС) и количество.
  4. Планируемый запас материалов и комплектующих, в процентах.
  5. Плановая цена для каждого периода.

Для планирования цен закупок, как и при планировании цен продаж, в «Budget-Plan Express» используются специальные инструменты для корректировок и прогнозирования цен – смотрите «Корректировки планов с применением скользящих средних» и «Модели скользящих средних».


Планирование прямых затрат в нециклических проектах на примере строительного проекта

В нециклических проектах (например, строительство) прямые затраты планируются непосредственно в диаграмме Ганта, и для каждого этапа учитывается стоимость и структура затрат, произведенных в определенные периоды оплаты.

☛ Заметьте, диаграмма Ганта (Gantt chart) создается с помощью интерфейса программы, но при желании ее можно импортировать из MS Project. Диаграмма трансформируется в финансовую таблицу «план затрат на реализацию этапов производства» – это главная цель создания диаграммы Ганта: получить в конечном итоге финансовую таблицу, которая затем будет включена в расчеты операционных затрат.

И одно из ключевых преимуществ диаграммы Ганта – быстрота разработки плана. Например, в строительных проектах с помощью диаграммы Ганта создается до 70 и более процентов расчетной части бизнес-плана. И понятно, что специфика данного формата отображения данных позволяет работать только нециклическими проектами (строительство, производство уникальных изделий с длительным циклом производства, консалтинг и т. д.).


Пример расчета плана производства строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого комплекса

Пример. Расчет плана производства строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого комплекса.

Для описания плана производства используется диаграмма Ганта (отображения этапов строительства) и таблица «ресурсов и этапов производства» (финансовая таблица прямых затрат). В данном случае, диаграмма Ганта не является финансовой таблицей, но используется как эффективный инструмент редактирования и представления данных. В приведенном примере предполагается учитывать затраты в таблице с «укрупненными этапами строительства», которая напоминает «Сводный сметный отчет», часто используемый в анализе строительных проектов.

Пусть, общая полезная площадь 12-этажного 3-х секционного жилого дома 9753,12 кв. м. (36 одно- и двухкомнатных квартир площадью 38,71 и 67,51 кв. м., и 72 трехкомнатных площадью 82,35 кв. м.). Предлагается построить сетевой график строительно-монтажных работ, рассчитать стоимость этапов. Рассчитать таблицу сметной стоимости строительно-монтажных работ. Построить аналитическую таблицу структуры сметных затрат, сравнить структуру затрат со среднероссийскими нормативами.

Перед созданием диаграммы Ганта, рекомендуется составить сводную таблицу «Этапов плана производства», в таблице указать для каждой задачи (этапа) сроки реализации, базовые затраты, уточнение формирования затрат. Таблицу можно посмотреть в подробном примере: «планирование строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого комплекса», в разделе "Планирование затрат «на реализацию этапов производства»".

На страницы «Справочники» создайте справочник «ресурсов и этапов производства», или импортируйте из динамического именованного диапазона, если уже он создан.

Пример справочник учета «ресурсов и этапов производства»

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

В суммирующих строках нужно указать соответствующее свойство («сумма» или «итог»).

Колонка «Тип» указывается один из трех типов затрат: «Материальный», «Трудовой» или «Прочие». В нашем случае, во всех строках укажем тип затрат «Прочие», так как в стоимость этапов включает материальные и трудовые затраты. В небольших проектах (например, строительство коттеджей) затраты могут быть идентифицированы по группам затрат, в больших проектах разделение затрат по группам нецелесообразно.

В колонке «НДС» процент налога устанавливается по умолчанию (в соответствии с настройками). Также, может быть указан неполный НДС, например, когда работы выполняются силами собственных строительных бригад. В этом случае нужно посчитать часть НДС в стоимости этапа. Например, если в стоимости «внутренняя отделка» включает стоимость работ составляет 30% (выполняются собственными силами, без НДС) и стоимость материалов – 70%, в этом случае нужно указать НДС 12,6% (18% х 0,7 = 12,6%) .

После того как справочник создан, нужно создать соответствующую таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» из главного меню: «Данные → Создать таблицу → План затрат на ресурсы», как показано на рисунке.

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

Создание диаграммы Ганта.

На следующем этапе создается диаграмма Ганта (или импортируется из MS Project). Суммы этапа (задачи) и статьи затрат добавляются в окне редактирования, при необходимости можно указать очередность финансирования этапа («В начале», «Пропорциональное», «По окончании»).

Диаграмма Ганта «Проект строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого дома». Budget-Plan Express

В этом примере продемонстрировано, каким образом можно учесть в стоимости этапа различные ресурсы. Планирование в «Budget-Plan Express»

После редактирования диаграммы Ганта, выполните итоговый расчет. Итоговый расчет выполняется из главного меню: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта»". Тоже самое – F9.

Фрагмент расчета таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»
(структура затрат определена справочником «укрупненных этапов»):

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

☛ Заметьте, описание бизнес-плана строительства с помощью диаграммы Ганта и «привязанной» к ней структуры затрат – является наиболее быстрым и эффективным способом разработки финансовых таблиц. Причина в том, что с помощью диаграммы Ганта описываются не только важные этапы, но и почти все затраты на строительство, за исключением сопутствующих затрат, их не так много: земля (от 6 до 15 % себестоимости строительства), кредитная нагрузка (примерно 10-15%), маркетинг (3-10%), содержание аппарата (3-8%).

Анализ данного примера показывает соответствие структуры затрат среднероссийским показателям, включая себестоимость строительства 1 кв. м, которая составляет: 29 990 руб. (стоимость проекта = 292 491 496, общая полезна площадь = 9753,12, себестоимость строительства = 292 491 496 / 9753,12 = 29 990), заметим, среднероссийский показатель составляет 25–30 тыс. руб.

Также, полезно проанализировать структуру на строительно-монтажные работы, на которые приходится, по разным оценкам, от 60 до 75 % себестоимости строительства. Также, «внутри» строительно-монтажных работ есть более и менее затратные статьи, которые можно сравнить со среднероссийскими нормативами или с типовым аналогичным проектом.

Структура затрат «внутри» строительно-монтажных работ:

Структура сметной стоимости внутри cтроительно-монтажных работ Сумма %
Подготовительные работы 3 795 000 2,2
Фундамент 18 108 466 10,3
«Коробка» 51 504 336 29,4
Лестничные марши, площадки, мусоропроводы 3 678 360 2,1
Установка кровли 7 607 434 4,3
Монтаж лифтов 10 860 000 6,2
Внутренние сети и коммуникации 31 193 200 17,8
Отделка 30 169 922 17,2
Фасады 9 129 621 5,2
Благоустройство 8 527 808 4,9
Сдача объекта в эксплуатацию 850 000 0,5
ИТОГО 175 424 147 100,0

☛ Заметьте, анализ сметных затрат по видам работ, используемой технике, по материалам, налогам и т. д. был бы полезен, например, для определенного этапа строительства с целью оптимизации управления затратами. В то же время такой анализ, включающий все этапы строительно-монтажных работ, скорее всего, не имел бы практического смысла с точки зрения планирования и анализа структуры затрат.

Анализ данных, финансовые таблицы и выводы, как правило, сопровождаются графической визуализацией. Выделяют два вида графического представления данных: динамический (горизонтальный) и структурный (вертикальный).

В программу «встроены» стандартные модификации (около 70) трех видов графиков: «линия», «гистограмма» и «круг». В нашем случае, чтобы построить график, отображающий структуру данных, нужно выбрать «гистограмму» или «круг».

Чтобы построить график, нужно выделить соответствующий фрагмент данных (в нашем случае, столбец «итого» и все затраты на «строительно-монтажные работы»), затем выбрать тип графика: "Главное меню → Отчеты → Гистограмма".

Строительно-монтажные работы. Структура затрат:


Приобретение и списание неамортизируемых активов. Прочие сопутствующие затраты

При планировании этапов строительства, большая часть затрат (как правило, более 90 % затрат) описаны в диаграмме Ганта. Однако, отображать все затраты строительства в диаграмме Ганта невозможно и не корректно.

В «Плане затрат на реализацию этапов производства», не учитываются сопутствующие затраты:

    1. Оформление имущественных прав на землю и строительство;
    2. Маркетинговые и прочие коммерческие услуги;
    3. Содержание аппарата застройщика и прочие административные услуги;
    4. Кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты;
    5. Прочие сопутствующие затраты.

Данные категории затрат рассчитываются в других планах. Например, затраты на «оформление имущественных прав на землю и строительство» логичнее всего описывать в активах. Смотрите «Пример приобретения и списания неамортизируемых активов».

Затраты на «маркетинговые и прочие коммерческие услуги», как правило, описываются в плане «постоянных затрат», кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты, связанные с привлечением кредитных ресурсов – в «Финансовом плане» («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов» и «Размещенные долевые инструменты»).

☛ Также, обратите внимание, «прочие сопутствующие затраты», в структуре затрат на строительство многоквартирного дома, отражены в периодах непосредственной реализации этапов проекта. Например, период расчета проекта, включая инвестиционный анализ, составляет 3 года (36 месяцев), однако реализация этапов строительства, до коммерческих продаж – 14 месяцев. То есть, в сводной таблице структуры затрат, «прочие сопутствующие затраты» логичнее всего отобразить в периодах с 1 по 14 месяц (14 месяцев) реализации проекта.



Планирование постоянных затрат

Планирование постоянных затрат (fixed costs) рекомендуется начинать после того, как завершено планирование всех основных операционных планов. Содержание таблицы должно быть выверенным и отражать основную структуру постоянных издержек. Данные таблицы, как правило, структурируются по тем или иным сегментам, в зависимости от целей планирования. В планировании, такое упорядочение данных называется «сегментация данных». Максимальное количество записей – «30». При необходимости, можно использовать агрегированные данные.

Следующие рисунки, на примере расходов на рекламу (строка 21), демонстрируют – как можно избежать излишней детализации данных:

Программный продукт для разработки бизнес-планов «Budget-Plan Express»

В данном примере, план расходов на рекламу (строка 21) отражает содержание итоговой строки, приведенной в таблице ниже.

Пример таблицы – декомпозиция плана расходов на рекламу:

Программный продукт «Budget-Plan Express»

  Подробнее смотрите в разделе «План постоянных затрат. Практика планирования».


Планирование источников финансирования проекта

После завершения редактирования операционных планов и предварительных расчетов бизнес-плана, как правило, в «Отчете о движении денежных средств» возникает дефицит денежных средств в итоговой строке. Возможно, дефицит можно устранить, если привлечь «кредитные ресурсы» или «арендные продукты» (финансовый или операционный лизинг), «инвестиции» или другие источники финансирования.

В некоторых случаях, рассматривать вопрос о дополнительных источниках финансирования нецелесообразно, и в таких случаях говорят, что проект «не рентабельный», «с отрицательной рентабельностью» или «убыточный».

В процессе разработки финансовых планов, решаются разнородные задачи по моделированию оптимального соотношения в структуре капитала привлеченных и собственных средств, задачи покрытия дефицита денежных средств, особенно на начальных стадиях планирования, и другие. Такой подход к построению финансовой модели проекта называется «имитационным» или «ситуационным» моделированием.


Устранения дефицита денежных средств или временных «кассовых разрывов»

На завершающих этапах планирования, в итоговой строке отчета «о движении денежных средств» (Cash flow) могут возникать отрицательные значения, означающие дефицит денежных средств или временный кассовый разрыв (cash deficiency), то есть – недостаток денежных средств, необходимых для финансирования очередных наступивших расходов. В отличие от производственного текущего разрыва, временный финансовый разрыв может прогнозироваться.

Дефицит денежных средств отображается в строке (Cash flow) «баланс на конец периода»
(правая кнопка мыши):

На графике отражается фактический дефицит денежных средств. График строки «баланс на конец периода» – планирование и анализ в «Budget-Plan Express» для Windows

☛ Заметьте, график «просел» в отрицательную зону на ограниченном промежутке. Если бы график и в последних периодах находился в отрицательной зоне, это не имело бы ничего общего с кассовым разрывом, а относилось бы к «бюджетному дефициту проекта», и в этом случае проект был бы нерентабельным (нежизнеспособным).

Как видно на графике, максимум дефицита денежных средств приходится на 6-й месяц, и составляет 3 024 тыс. (3 млн. 24 тысячи). Один из вариантов устранения дефицита денежных средств – привлечение кредитных ресурсов в финансовом плане.

Результат привлечения кредитных ресурсов отображен на графике – строка
«баланс на конец периода»:

Результат расчета таблицы «Cash-flow» - строка «баланс наличности на конец периода»

  Подробнее смотрите пример в разделе «Устранение дефицита денежных средств, закрытие кассовых разрывов».




Анализ проекта, подготовка отчетов и бизнес-планов


Анализ безубыточности

Программа создаст файл Excel, в котором построит таблицу безубыточности и график точки безубыточности для выбранного периода.  Процедура анализа безубыточности вызывается из главного меню: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel → Детализированные отчеты". После чего на экране появится окно, в котором нужно выбрать период: год, квартал или конкретный месяц.

В результате, программа создала файл экземпляра Excel с двумя страницами: «График безубыточности» (см. рисунок) и «Таблица безубыточности».

График безубыточности:

График безубыточности для выбранного периода 

  Смотрите пример в разделе «Отчет по продуктам. Анализ безубыточности».


Финансовый (коэффициентный) анализ

Коэффициентный анализ направлен на отражение картины финансового состояния компании по некоторым стандартным коэффициентам. Этот раздел стандартного анализа бизнес-плана проекта (плана бюджета компании) называется финансовым или «коэффициентным» анализом.

Чтобы рассчитать финансово-экономические показатели, нужно выполнить общий расчет: Главное меню → «Данные → Рассчитать» – выбрать из списка расчета «Финансовый анализ» (тоже самое: F9).

Анализ на основе финансовых коэффициентов (коэффициентный анализ) позволяет исследовать финансовое состояние, результаты деятельности и инвестиционный потенциал организации, и включает следующие группы показателей: показатели ликвидности (Liquidity Ratios), показатели управления задолженностью (Debt ratios), показатели рентабельности (Profitability ratios), показатели оборачиваемости (Asset management ratios) и показатели рыночной активности (Market value ratios).

  Подробную информацию смотрите в разделах «Финансовый анализ. Коэффициентный анализ» и «Общие настройки. Финансовый анализ».


Инвестиционный анализ

Инвестиционный анализ является важнейшей завершающей частью бизнес-плана. В инвестиционном анализе применяются методы оценки эффективности проектов, разработанные для расчетов основных показателей экономической эффективности инвестиций. «Budget-Plan Express» предлагает достаточно открытую архитектуру настроек расчета показателей эффективности. Тем не менее, возможность универсальных настроек заинтересует, скорее всего, тот небольшой круг специалистов, которые хотели бы, в особых случаях, получить более углубленный инвестиционный анализ с полным пониманием того, что программа будет считать.

☛ Заметьте, детализированный горизонт планирования в программе рассчитан на 36 месяцев. Как правило, подавляющее большинство проектов планируются в горизонте до 3 лет (36 месяцев). Однако, для расчета окупаемости проекта и других интегральных показателей, период расчета может быть продлен – до 15 лет (180 месяцев).

В «Budget-Plan Express» рассчитываются все основные показатели эффективности инвестиций:

  1. период окупаемости – РВ, мес.
  2. дисконтированный период окупаемости – DPB, мес.
  3. чистый дисконтированный (приведенный) доход – NPV
  4. индекс прибыльности – PI
  5. внутренняя норма рентабельности – IRR, %
  6. средняя норма рентабельности – ARR, %
  7. модифицированная внутренняя норма рентабельности – MIRR, %
  8. прочие показатели на основе рассчитанных в программе данных

Дисконтированные денежные потоки рассчитываются по формуле, обратной сложной ренты, по умолчанию – постнумерандо (на конец периода). Таким образом, все денежные потоки, включая начальные инвестиции, фактически дисконтируются со второго месяца проекта – как и должно быть (если не установлен параметр «пренумерандо» или шаг дисконтирования «год»).

Для уменьшения влияния дисконтирования на начальные инвестиции, установите в настройках шаг дисконтирования «месяц» (возможные настройки шага – «месяц», «квартал», «год»). Это логично, так как влияние дисконтирования в этом случае будет нарастать постепенно – от месяца к месяцу.

Если начальные инвестиции произведены до начала месяца расчета (индекс месяца, указанный в настройках), они, наряду с прочими денежными потоками, не дисконтируются (см. пример расчета NPV).


    Пример расчета NPV, постнумерандо, со ставкой дисконтирования 5%:

    n Денежный поток Начальные инвестиции Коэффициент дисконтирования CF (1+r)-t NPV
    CF I (1+r)-t
    0 0 80 1,00 -80 -80
    1 0 70 0,95 -67 -147
    2 0 0 0,91 0 -147
    3 50 0 0,86 43 -103
    4 50 0 0,82 41 -62
    5 50 0 0,78 39 -23
    6 50 0 0,75 37 14
    7 50 0 0,71 36 50

    Чистый  дисконтированный (приведенный) доход – NPV (Net present value)  – методы оценки эффективности проектов, при разработке бизнес-планов. В «Budget-Plan Express» рассчитываются все основные показатели эффективности инвестиций

В действительности, для исключения некорректных результатов, при расчете NPV сравниваются суммарные инвестиции с наращенным денежным потоком.

  Подробную информацию смотрите в разделе «Показатели эффективности инвестиций». Смотрите также – расчет «показателя экономической прибыли EVA (Economic Value Added) и других комплексных показателей». Изменение параметров настроек – в разделе «Общие настройки. Инвестиционный анализ».


Подготовка отчетов и бизнес-планов

После завершения планирования, пора начинать готовить отчеты будущего бизнес-плана, в том числе, в текстовом редакторе Word.

Для подготовки отчета в Word нужно вызвать специальную форму, где нужно указать параметры экспорта будущего бизнес-плана. Для вызова формы экспорта выполните пункт меню: "Главное меню → «Отчеты» → «Создать отчет в Word»".

В «Budget-Plan Express» процесс создания бизнес-планов в Word максимально автоматизирован. На первом этапе создается документ в Word, куда экспортируются отмеченные таблицы – в той валюте и на том языке («русский», «английский» или «пользовательский»), которые выбрал пользователь. Вместе с тем, бизнес-план – это «свободный» отчет, не ограниченный рамками стандартов, и включает целый комплекс материалов и иллюстраций – аналитический текст, выводы, фрагменты таблиц, графики, анализ рисков, вариантный анализ и т. д.

Если для отчетов используются различные языки («русский», «английский», «пользовательский»), предварительно нужно выполнить перевод текстов таблиц с помощью специальной процедуры «Транслит».

Подготовка отчетов и бизнес-планов. Бизнес-план включает аналитический текст, выводы, графики, анализ рисков, вариантный анализ и т. д.

Графики являются важной частью отчетов и бизнес-планов. Графики вставляются в текст, или они сопровождают таблицы и анонсы в презентациях. «Уместные» графики повышают ценность любого бизнес-плана или аналитического материала.

Для сохранения графика выберите пункт меню «Сохранить график», затем, в диалоговом окне выберите путь (по умолчанию – каталог «files»), укажите наименование и тип файла – одно из расширений (GIF или JPG), и нажмите «Сохранить». Сохраненный графический файл можно вставлять в отчеты Word, в PowerPoint и т. д.

  Подробную информацию смотрите в разделе «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Отчеты в Word». Смотрите также: «быстрые» графики и экспорт планов в Excel.




Поделиться:
   Главная | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru