Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

План постоянных затрат. Практика планирования


Планирование постоянных затрат

Планирование постоянных затрат (fixed costs) рекомендуется начинать после того, как завершено планирование всех основных операционных планов. В некоторых случаях полезно было бы, предварительно, выполнить расчет финансовых планов. Не стоит забывать, что частью расчетов финансовых планов являются планы «расчетов с кредиторами», в которых аккумулируются все операционные издержки. Поэтому, выполняйте расчет финансовых планов вместе с планами «расчетов с кредиторами», даже если вы еще не приступили к их редактированию. Скорее всего, программа выдаст сообщение о том, что «не станет считать баланс», в случае отрицательных значений в итоговой строке «Отчета о движении денежных средств». Пусть вас это не смущает! Все-таки, это предварительный расчет, который нужен для появления «очертаний» будущего бизнес-плана.


Содержание таблицы

Содержание таблицы должно быть выверенным и отражать основную структуру постоянных издержек. Данные таблицы, как правило, структурируются по тем или иным сегментам, в зависимости от целей планирования. В планировании, такое упорядочение данных называется «сегментация данных». Например, данные могут отражать сегменты регионов, отделов (подразделений) или функциональных групп затрат. Все пользовательские таблицы, включая «План постоянных затрат», ограничены количеством записей. Максимальное количество записей – «30». При необходимости, можно использовать агрегированные данные.

Следующие рисунки, на примере расходов на рекламу (строка 21), демонстрируют – как можно избежать излишней детализации данных:

Программный продукт для разработки бизнес-планов «Budget-Plan Express»

В данном примере, план расходов на рекламу (строка 21) отражает содержание итоговой строки, приведенной в таблице ниже.

Пример таблицы – декомпозиция плана расходов на рекламу:

Программный продукт «Budget-Plan Express»


Вызов формы редактирования

Для вызова формы редактирования «постоянных затрат», кликните (один клик) левой кнопкой мыши по активной ссылке (как показано на рисунке), тоже самое – F2.

Бизнес-планы для строительных проектов в «Budget-Plan Express»


Инструменты планирования

В плане «постоянных затрат» данные можно редактировать непосредственно в таблице, в отличие от других операционных, где данные рассчитываются. Также, для быстрого заполнения ряда, рекомендуется использовать специально созданный инструмент, который позволяет автоматически заполнить ряд с учетом настроек прогнозного тренда.

Пример планирования затрат с учетом прогнозного тренда:

Использование трендов при планировании затрат. Бизнес-планирование в «Budget-Plan Express»

Используйте инструменты интерфейса для настройки параметров расчета. После установки настроек нажмите кнопку «Считать» – и ряд будет заполнен в соответствии с параметрами настроек. Смотрите также раздел «прогнозные тренды».


  Инструменты интерфейса:
  1. Значения по умолчанию. Значение всех слайдеров (периодов) приравниваются к нулю.

  2. Считать тренд от начального значения. Начальное значение является исходным для расчета тренда. Последующие значения тренда рассчитываются, как начальное помноженное на коэффициент сезонности, без учета коэффициента сезонности в первом периоде:
  3. Тренд рассчитывается, как начальное помноженное на коэффициент сезонности. Сделайте свой бизнес-план в «Budget-Plan Express»

      Значение трендаi = C1 + C1 × (Ai - A1)

      Где:

      Аi - значения сезонности в i-м периоде;
      С1 - значения на начало периода.

  4. Считать тренд между начальным и конечным значениями. Промежуточные значения тренда рассчитываются, как значения обыкновенной средней скользящей помноженное на коэффициент сезонности:


  5. Тренда рассчитывается, как значения обыкновенной средней скользящей помноженное на коэффициент сезонности

      Значение трендаi = С'i × Аi

      Где:

      Аi - значения сезонности в i-м периоде;
      С'i - значения средней скользящей i-м периоде;

      Подробнее о средних скользящих читайте в разделе скользящие средние и корректировки рядов в «Budget-Plan Express».


  6. Сезонные значения для дискретных трендов. Если колебания сезонности нециклические, установите флажок "Сезонные значения для дискретных трендов". В этом случае, при изменении сезонности (например, в 6-м месяце), последующие сезонности (7-12 месяцы) примут это же значения.


  7. Если колебания сезонности нециклические, тогда рассчитваются значения для дискретных трендов - «Budget-Plan Express»

    В приведенном примере, в 6-м месяце установлено значение 5%. Обратите внимание - это же значение (5%) установилось в последующих периодах (7-12 месяцы), так как установлен флажок "Сезонные значения для дискретных трендов".

  8. Период начала расчета. Период, начиная с которого, заполняется тренд.



Пример заполнение ряда с учетом настроек

Как правило, прогноз постоянных затрат не является циклическим трендом, т. е. изменение цен происходит скачкообразно и цены сохраняются в течение некоторого периода времени. В качестве примера можно привести цены на коммунальные услуги, которые, как правило, устанавливаются на начала и середину года.

Пример. Заполнение ряда затрат за аренду офисного помещения.

Годовая цена арендной платы на начало года установлена в размере 840 000. Компания оплачивает услуги по аренде офисного помещения ежемесячно. По договору арендной платы, каждый 6-й и 10-й месяц стоимость аренды увеличивается на 5%.

  1. шаг. Установим опцию "Считать тренд от начального значения";
  2. шаг. Установим флажок "Сезонные значения для дискретных трендов" (если флажок не установлен);
  3. шаг. Установим в 6-м месяце значение 5%, в 10-м месяце – значение 10% (т. е. +5%). Обратите внимание, при редактировании 6 и 10 месяца, установились следующие значения сезонности: {0; 0; 0; 0; 0; 5; 5; 5; 5; 10; 10; 10}, так как установлен флажок "Сезонные значения для дискретных трендов";

  4. шаг. Введите соответствующее значение в поле на начало «1 года»: 70 000 (840 000 / 12 = 70 000). Обратите внимание, значения на конец года и 2, 3 годы установилось автоматически.

  5.   Если установить опцию "Считать тренд между начальным и конечным значениями" (вместо опции "Считать тренд от начального значения"), тогда значение в каждое поле устанавливается пользователем.

    Пример готовых настроек для заполнения ряда (1-4 шаги) показан на рисунке:

    Планирование в «Budget-Plan Express»

  6. шаг. Нажмите кнопку "Считать".
  7. График результата расчета «затраты по аренде офисного помещения» (36 месяцев):

    Графики в программе «Budget-Plan Express»

Импорт прогнозных трендов и курсов валют

Процедура импорта вызывается из главного меню: "Главное меню → Данные → Импорт данных" - далее следуйте инструкции. 
  Подробнее об импорте данных из именованных диапазонов читайте в разделе импорт данных.



Разнесение издержек «плана постоянных затрат» по продуктам

  Процедура «Разнесение издержек по продуктам» корректирует издержки в «отчете по продуктам», где они учитываются в составе прямых затрат. Точно так же форма корректировок издержек используется в таблице «План затрат на реализацию этапов производства».

Метод разнесения издержек включает принципы методологии ABC/ABM (Activity Based Costing / Activity Based Management), уточняющие оценки издержек при отнесении их непосредственно на процессы или продукт. Здесь (в «Budget-Plan Express»), речь идет главным образом об издержках (прямых и переменных), которые напрямую не включены в состав себестоимости продуктов. Процентные обоснованные оценки в данной методологии являются драйверами ресурсов.

  Суммарный процент всех оценок всегда равен 100%.

Разнесение издержек по продуктам – по шагам:

  1. шаг. Активизация формы – вкладка "Разнесение издержек";
  2. шаг. Выбрать из списка нужные продуты и указать процент затрат по этому продукту – в поле, или с помощью «бегунка». Для удобства ввода данных можно использовать «специальный режим», как показано на рисунке (установить/снять флажок).
  3. Форма «разнесение издержек по продуктам»:

    Метод ABC/ABM-методологии (Activity Based Costing / Activity Based Management) - программный продукт «Budget-Plan Express»


Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции


  1. Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".

  2. Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.

  3. Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).

  4. Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов.
  5. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.

  6. Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.

  7. Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".

  8. Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".

  9. Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."

  10. Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.

  11. Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.

  12. Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".

  13. Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».




Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Компания | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru