Strategic-Line
Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

К содержанию


Финансовое планирование

Структура планов в составе финансового плана
Кредитные продукты. Инструменты планирования
Кредитные продукты. Практика планирования
Кредитные продукты. Методы и алгоритмы расчета
Операционная и финансовая аренда. Практика планирования
Резервы предстоящих расходов. Инструменты планирования
Резервы предстоящих расходов. Практика планирования
Размещенные долевые инструменты. Инструменты планирования
Размещенные долевые инструменты. Практика планирования

Операционная и финансовая аренда. Практика планирования


Методика расчетов лизинговых платежей

В МСФО 17 аренда (лизинг) классифицирована на финансовую и операционную:

    1. Финансовая аренда (finance lease) – предусматривает передачу практически всех рисков и вознаграждений, связанных с использованием актива от арендодателя арендатору. Со временем право собственности на арендуемый актив может передаваться или не передаваться арендатору.

    2. Операционная аренда (operating lease) – это аренда, не являющаяся финансовой арендой.
В настройках интерфейса программы, финансовый аренда отличается от операционной установкой флага "Выкуп актива". Кроме того, финансовая аренда предполагает учет актива (смотрите раздел «Основные средства и прочие активы»).

Учет аренды в финансовой отчетности различается в зависимости от вида аренды:

Вид аренды Порядок отражения в финансовой отчетности Реализация в «Budget-Plan Express»
Финансовая аренда Отражается в бухгалтерском балансе – как актив (арендуемое имущество) и обязательство (обязательство по аренде).

Первоначальные затраты включаются в стоимость арендуемого актива.

В течение периода аренды по арендуемому имуществу начисляется амортизация.

Финансовые расходы отражаются в "Отчете о движении денежных средств" в строке "Выплаты по финансовой аренде".
Финансовый план → Операционная и финансовая аренда → Вкладка Настройки → Установить флаг "Выкуп актива.". Инструменты расчетов лизинговых платежей.

Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы → Планирование и учет активов: начисленная амортизация, затраты, списание, выкуп, прочие операции с активами.

Инвестиционный план → Инвестиционные активы → Инвестиционная собственность: отражение и учет инвестиционной собственности.
Операционная аренда Арендные платежи учитываются и признаются в отчете о прибылях и убытках в качестве расходов в течение срока аренды по мере их возникновения. Финансовый план → Операционная и финансовая аренда. Инструменты расчетов лизинговых платежей.


Методика расчетов лизинговых платежей и составления графика их выплат почти не отличается от методики расчетов кредитов.
Для учета финансовой аренды нужно установить флаг "Выкуп актива".

Как для финансового, так и для оперативного лизинга используется стандартный интерфейс, описанный в разделе: «Кредитные продукты. Инструменты планирования», а также – алгоритмы расчетов и формулы, приведенные в разделе «Кредитные продукты. Методы и алгоритмы расчета».


Назначение «Таблицы платежей»

К каждому конкретному арендному продукту относится собственная «таблица платежей». С «Таблицей платежей» можно работать в двух режимах – «расчета» и «редактирования данных». Режимы переключаются в зависимости от установки флага «Платежи, в соответствие с графиком»:

  1. Если флаг снят, «Таблица платежей» будет заблокирована для редактирования, и будет заполнятся данными при выполнении расчетов этого арендного продукта.
  2. Если флаг установлен, «Таблица платежей» будет доступна для редактирования, при этом, во вкладке «Арендный продукт» необходимо указать «сумму финансирования» и «период финансирования» (начало, окончание и длительность).

Независимо от установки флага, для редактирования всегда доступны строки ПФО (план-фактные отклонения), предназначенные для корректировок данных.

Если используется редактируемая таблица (т. е. установлен флаг "Платежи, в соответствие с графиком"), для расчета нужно обязательно указать 2 параметра:

  1. Сумма финансирования.
  2. Если сумма финансирования не совпадет с суммой выплат по погашению долга, программа предупредит об ошибке: «Выплаты по продукту не соответствуют сумме долга».

  3. Период финансирования (месяц начала, месяц окончания и длительность).
  4. Из «Таблицы платежей» будут учитываться только те выплаты, которые включены в указанный период.

    Другие параметры для редактируемой таблицы значения не имеют.


Планирование арендных продуктов

Параметры продукта, в большинстве случаев, включают:

  1. Объем финансирования,
  2. Срок лизинга,
  3. Авансовый платеж (% от объема финансирования),
  4. Лизинговый процент (% годовых),
  5. Сумму амортизации лизингового имущества за весь период (как правило, процент от договора),
  6. Комиссии.
  7. Формулу расчета платежей (аннуитетная, стандартная) и прочие условия расчета,
  8. Периодичность платежей (месяц, квартал, полугодие, год),
  9. График платежей.
Дополнительно, при планировании финансовой аренды, нужно указать затраты, связанные с использованием актива (амортизация и прочие затраты): "Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы". В этом случае, способ поступления актива считается как «Прочие поступления» (установить переключатель).

В программе можно "проиграть" различные варианты и условия предоставления лизинга из перечисленных параметров расчета: срок лизинга, авансовый платеж, лизинговый процент, формула расчета и т. д. На этапе заключения лизингового договора, можно рассмотреть различные сценарии лизинговых платежей и попытаться оптимизировать расходы.

Если договор уже заключен, и составлен индивидуальный график платежей, готовый график нужно внести в таблицу платежей.
НДС в расчетах лизинговый платежей не учитывается и корректируется в «Плане расчетов с кредиторами».


Примеры планирование платежей по финансовой аренде

Пример 1. Пример расчета графика платежей по договору финансового лизинга.

Условия по договору финансового лизинга: по условиям договора оборудование учитывается на балансе арендатора, и в конце срока действия договора право собственности переходит к арендатору. Стоимость оборудования 4 284 356, срок кредита – 24 месяца, выплаты – ежемесячные. Рассчитан график платежей в течение всего периода договора: первый платеж составляет 20% от суммы финансирования, что составляет 856 871. Последующие месяцы выплаты составляют 7/225 от основной суммы долга (133 291), сумма четырех последних платежей рассчитывается как 10/225 (190 416) от основной суммы долга, и в последнем месяце – 20/225 (380 832) от основной суммы долга.

График платежей для 1 и 2 годов, по месяцам:

Расчет графика платежей по договору финансового лизинга – планирование в «Budget-Plan Express»



  1. шаг. Добавим новый продукт: пункт меню «добавить» (F2).

  2. шаг. Установим в сумму – "Арендный продукт → Сумма = 4 284 356".
  3. шаг. Установим период начала – "Арендный продукт → период"
  4. шаг. Установим срок кредита – "Арендный продукт → Длительность = 24"

  5. шаг. Перейдем в "таблицу платежей" и установим флаг для доступа к редактированию таблицу: "Таблицы платежей → флаг Платежи, в соответствие с графиком"
  6. шаг. Внесем график платежей в таблицу, как показано на рисунке:

  7. По условиям договора оборудование учитываются на балансе арендатора, и в конце срока действия договора право собственности переходит к арендатору


    Данные также могут быть импортированы из именованного диапазона.

  8. шаг. Очистим (обнулим) таблицу от прежних расчетов. "Кнопка очистить → Итоговую таблицу → ОК"
  9. шаг. Рассчитаем. "Кнопка считать → Выбранный элемент списка → ОК"
  10. Фрагмент расчета итоговой таблицы в «финансовом плане»:

    График платежей в течение всего периода договора аренды – планирование в «Budget-Plan Express»

    Суммарные выплаты долга за указанный период должны совпадать с суммой договора, в противном случае, этот продукт будет игнорирован программой, с предупреждением об ошибке: «Выплаты по продукту не соответствуют сумме долга»!


Пример 2. Пример расчета равномерными платежами по договору финансового лизинга.

Условия по договору финансового лизинга: по условиям договора оборудование учитывается на балансе арендатора, и в конце срока действия договора право собственности переходит к арендатору. Стоимость оборудования 15 432 000, срок договора – 37 месяцев по ставке 13,40%, первый платеж – 35% от объема финансирования, далее выплаты – ежемесячные аннуитеты. Рассчитать аннуитеты по разным формулам для сложных процентов.

  1. шаг. Добавим новый продукт: пункт меню «добавить» (F2).
  2. шаг. Установим продукт из списка – "Арендный продукт → Тип продукта → Аннуитетный".

  3. шаг. Установим сложный процент – "общие Настройки → Расчетный процент → сложный".
  4. шаг. Установим сумму – "Арендный продукт → Сумма = 15 432 000".
  5. шаг. Установим ставку – "Арендный продукт → Ставка = 13,40%"
  6. шаг. Установим срок кредита – "Арендный продукт → Длительность = 37"

  7. шаг. Установим периодичность платежей – "Основные выплаты → Периодичность платежей → месяц"
  8. шаг. Посчитаем сумму первого платежа – "15 432 000 * 0,134 = 5 401 200"
  9. шаг. Установим сумму первого платежа – "Основные выплаты → фиксированными суммами → 5 401 200"

  10. шаг. Очистим (обнулим) таблицу от прежних расчетов. "Кнопка очистить → Итоговую таблицу → ОК"
  11. шаг. Рассчитаем. "Кнопка считать → Выбранный элемент списка → ОК"

  12. Результат: Выплаченные проценты за весь период договора = 2 378 398, итоговые выплаты = 17 810 398, аннуитетный платеж = 339 913.

    Фрагмент расчета итоговой таблицы в «финансовом плане»:

    Расчет равномерными платежами по договору финансового лизинга – планирование в «Budget-Plan Express»

    Те же условия, рассчитанные по формуле "потребительского" кредита, когда не учитываются процентные деньги, менее выгодные для арендатора:

    Результат: Выплаченные проценты за весь период договора = 7 309 165, итоговые выплаты = 22 741 165, аннуитетный платеж = 476 178.


Пример 3. Пример расчета аннуитетов, с учетом процентных денег, когда авансовый взнос не включен в расчет процентов.

Условия по договору финансового лизинга: по условиям договора оборудование учитывается на балансе арендатора, и в конце срока действия договора право собственности переходит к арендатору. Стоимость оборудования 500 000, по ставке 15,00%, срок договора – 30 месяцев, авансовый платеж – 15% от объема финансирования. Выплаты – ежемесячные аннуитеты. Кроме процентных выплат, страховой взнос – 1,5%, и ежемесячная амортизация – 3,45%. Рассчитать аннуитеты для сложных процентов.

  1. шаг. Добавим новый продукт: пункт меню «добавить» (F2).
  2. шаг. Установим продукт из списка – "Арендный продукт → Тип продукта → Аннуитетный".
  3. шаг. Установим сложный процент – "общие Настройки → Расчетный процент → сложный".

  4. шаг. Рассчитаем суммы. Так как аванс, по условию, выплачивается до передачи продукта в аренду, процентные деньги и прочие выплаты будут рассчитываться с оставшейся суммы. Аванс (15%) = 500 000 * 0,15 = 75 000. Оставшаяся сумма = 500 000 - 75 000 = 425 000
  5. шаг. Установим сумму долга – "Арендный продукт → Сумма = 425 000".
  6. шаг. Установим сумму аванса – "Таблица платежей → Строка "ПФО – долг" в первый месяц договора = 75 000".

  7. шаг. Установим срок кредита – "Арендный продукт → Длительность = 30"
  8. шаг. Установим ставку – "Арендный продукт → Ставка = 15,00%"
  9. шаг. Установим периодичность платежей – "Основные выплаты → Периодичность платежей → месяц"

  10. шаг. Установим страховой взнос 1,5% – "Прочие выплаты → Разовый платеж → Процент = 1,50%"
  11. шаг. Установим ежемесячную амортизацию 3,45% – "Прочие выплаты → Периодические платежи → Процент = 3,45%"


  12. Укажите прочие выплаты, как показано на рисунке:

    Расчета аннуитетов, с учетом процентных денег, когда авансовый взнос не включен в расчет процентов


    Заметим, можно указывать одновременно выплаты в процентах и выплаты в виде суммы.

  13. шаг. Очистим (обнулим) таблицу от прежних расчетов. "Кнопка очистить → Итоговую таблицу → ОК"
  14. шаг. Рассчитаем. "Кнопка считать → Выбранный элемент списка → ОК"


  15. Процентные деньги и прочие выплаты будут рассчитываться с оставшейся суммы


    Результат: Выплаченные проценты за весь период договора = 87 275, прочие выплаты = 24 045, итоговые выплаты = 611 320, аннуитетный платеж = 17 665.





Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн" | Содержание справки


© 2007-2018,  ООО «Стратегик-Лайн», +7 (925) 409-11-59 (10:00 - 18:00, МСК),   support@strategic-line.ru, написать ✉
   Главная | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru