Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

План производства. Планирование затрат «на реализацию этапов производства». Расчет плана


Некоторые операционные планы не могут быть изначально стандартизированы, так как их содержание зависит от деятельности компании. К таким планам относится «План затрат на реализацию этапов производства», который создается в программе на основе пользовательского справочника.

Справочники Таблицы
Справочник продуктов План продаж
Справочник материалов и нормативных затрат План закупок и нормативных затрат
Справочник ресурсов и этапов производства План затрат на реализацию этапов производства
Справочник постоянных затрат План постоянных затрат

Если в MS Project диаграмма Ганта является главным инструментом планирования, в «Budget-Plan Express» главная цель создания диаграммы Ганта – получить таблицу «план затрат на реализацию этапов производства». Для этого, после создания и редактирования диаграммы Ганта, нужно выполнить итоговый расчет: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта»". Тоже самое - F9.

☛ Заметьте, «диаграмма Ганта» и «План затрат на реализацию этапов производства» рассчитываются одновременно. После выполнения расчета, все задачи из диаграммы Ганта (их стоимости) распределятся по статьям ресурсов в таблице «затрат на реализацию этапов производства», в зависимости от времени их оплаты, которое было указано в диаграмме Ганта. Но прежде, таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» необходимо создать, если она еще не была создана.

После того, как был окончательно отредактирован справочник «ресурсов и этапов производства», выберите пункт меню: "Данные → Создать таблицу → План затрат на производство", и далее следуйте указаниям...

  Если у вас были допущены ошибки при создании справочника, программа выдаст сообщение, а в некоторых случаях – перейдет на ту строку, в которой содержится ошибка (строка справочника):
  • Ошибка справочника! Атрибут [итог] должен быть в единственном экземпляре;
  • Ошибка справочника! Нельзя устанавливать свойство [сумма] для смежных атрибутов;
  • Ошибка справочника! Выберите свойство для атрибута из списка;
  • Ошибка справочника! Первый атрибут должен иметь свойство [элемент];
  • Ошибка справочника! Последний атрибут должен иметь свойство [итог].
  Если ошибок нет, программа предложит выбор:
    1. 'Да' - для сохранения старых данных таблицы;
    2. 'Нет' если старая таблица должна быть полностью удалена;
    3. 'Отменить'.
В результате выполнения процедуры будет создана таблица «План затрат на реализацию этапов производства». Смотрите также раздел «Справочник ресурсов и этапов производства».


Пример расчета плана производства строительства 12-этажного 3-х секционного жилого комплекса


☛ В примере продемонстрированы подходы к планированию этапов строительно-монтажных работ, даны полезные рекомендации для упрощения процесса и улучшения качества планирования.

Пусть, общая полезная площадь 12-этажного 3-х секционного жилого дома 9753,12 кв. м. (36 одно- и двухкомнатных квартир площадью 38,71 и 67,51 кв. м., и 72 трехкомнатных площадью 82,35 кв. м.). Предлагается построить сетевой график строительно-монтажных работ, рассчитать стоимость этапов. Рассчитать таблицу сметной стоимости строительно-монтажных работ. Построить аналитическую таблицу структуры сметных затрат, сравнить структуру затрат со среднероссийскими нормативами.

Сводный сметный отчет также важен для анализа структуры затрат в процентах, и в данном примере это будет продемонстрировано. Так, например, строительство многоквартирного жилого дома предполагает примерно следующую структуру затрат (в среднем по России в 2016 году):

  1. Общие затраты. Себестоимость строительства 1 кв. м составляет: панели и монолита – 25–30 тыс. руб., кирпича – 30–35 тыс. руб.
  2. Аренда земельного участка – от 6 до 15 % себестоимости строительства.
  3. На долю проекта проектирования, согласования и экспертизы приходится менее 3–7 % себестоимости.
  4. Подключение и строительство внешних инженерных сетей, примерно, 10 % от себестоимости.
  5. На строительно-монтажные работы приходится, по разным оценкам, от 60 до 75 % себестоимости строительства жилья (в том числе коробка» – 29-40 %, фундаменты – 8-15 %, внутренние инженерные сети – 15-20 %, отделка – 15-18 %, кровля – 5-10 %, благоустройство – 3-8 %)

☛ Заметьте, описание бизнес-плана строительства с помощью диаграммы Ганта и «привязанной» к ней структуры затрат – является наиболее быстрым и эффективным способом разработки финансовых таблиц. Причина в том, что с помощью диаграммы Ганта описываются не только важные этапы, но и почти все затраты на строительство, за исключением сопутствующих затрат, их не так много: земля (от 6 до 15 % себестоимости строительства), кредитная нагрузка (примерно 10-15%), маркетинг (3-10%), содержание аппарата (3-8%).

1 этап. Создание сводной таблицы данных

Перед созданием диаграммы Ганта, рекомендуется составить сводную таблицу «Этапов плана производства», в соответствие с ТЗ (техническим заданием). В таблице нужно указать для каждой задачи (этапа) сроки реализации, базовые затраты, уточнение формирования затрат, а также – содержание справочника учета "ресурсов и этапов производства".

Именно на основе справочника будет создана таблица затрат, поэтому, от того как структурирована таблица затрат, зависит содержание анализа. В приведенном примере предложено два варианта справочника – сокращенный и более подробный. В первом случае предполагается создать таблицу «укрупненных этапов строительства», которая напоминает «Сводный сметный отчет», часто используемый в анализе строительных проектов.

☛ Заметьте, справочник (таблица затрат) не должен превышать 30-ти строк, с учетом суммирующих строк.

Пример таблицы «Этапы плана производства»

Название задачи Длит. Начало Оконч. Уточнение Таблица "ресурсов и этапов производства" (укрупненные этапы строительства) Таблица "ресурсов и этапов производства" (детализированные этапы строительства) Базовые затраты
1. ПРОЕКТ СТРОИТЕЛЬСТВА ЖИЛОГО 12-ЭТАЖНОГО ДОМА 440 дн 11.01.16 15.09.17 - - - 216 387 251
2. 1. Проектирование, согласование, экспертиза 120 дн 11.01.16 24.06.16 Экспертиза и разрешительные документы, согласование проектной документации, разработка рабочей документации Проектирование, согласование, экспертиза Проектирование, согласование, экспертиза 11 703 744
3. 2. ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ 30 дн 27.06.16 05.08.16 - - - 3 795 000
4. Подготовка строительной площадки 30 дн 27.06.16 05.08.16 Подготовка территории. Отвод участка, разбивка осей, ограждение стройплощадки, временное водоснабжение, временные электросети и освещение, туалет, арматурный полигон и склад арм. Подготовительные работы Подготовка стройплощадки и монтаж оборудования 2 500 000
5. Монтаж строительного оборудования 30 дн 27.06.16/td> 05.08.16 Установка бетонного завода, монтаж башенного крана, подъемники и лифты, прочее оборудование Подготовительные работы Подготовка стройплощадки и монтаж оборудования 1 295 000
6. 3. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ 260 дн 08.08.16 04.08.17 - - - 91 758 596
7. Котлован 30 дн 08.08.16 16.09.16 Объем: 2048 м3 (65,24 х 15,7 х 2). Рытье котлована: 240 х 2048 м3 = 491 520. Вывоз и утилизация грунта: 270 х 2048 м3 = 552 960. Прочие издержки = 443 544 Фундамент Котлован 1 488 024
8. Фундамент 50 дн 19.09.16 25.11.16 Исследование грунта и проектирование фундамента. Установка: фундаментная плита, сваи буронабивные, балки пола подвала, бетонные полы, дренаж и т. д. Фундамент Фундамент 16 620 442
9. Строительство "коробки" дома 120 дн 28.11.16 12.05.17 Бетон, железный каркас, кирпич, цемент, плитка, эксплуатация машин, работа, прочие Строительство "коробки" дома Строительство "коробки" дома 51 504 336
10. Лестничные марши, площадки 90 дн 27.12.16 01.05.17 Лестничный марш с площадкой = (8 820 + 6 200) х 78 = 1 171 560. Площадки = 8 500 х 78 = 663 000. Установка = 5200 х 78 + 4900 х 78 = 405 600. Прочие издержки = 300 000 Лестничные марши, площадки, мусоропроводы Лестничные марши, площадки 2 922 360
11. Мусоропроводы 20 дн 15.05.17 09.06.17 Ствол мусоропровода в сборе для 12-ти этажного здания = 142 000 х 3 = 426 000. Установка = 110 000 х 3 = 330 000 Лестничные марши, площадки, мусоропроводы Мусоропроводы 756 000
12. Кровля 60 дн 15.05.17 04.08.17 Монтаж сборных элементов чердачной части крыши, машинного отделения лифтов и кровельных панелей. Укладка утеплителя. Установка сборных элементов: вентиляционных блоков, вытяжек канализационных стояков и мусоропровода, водоприемных воронок, стоек теле- и радиоантенн и т. п. Устройство кровли Устройство кровли 7 607 434
13. Монтаж и ввод в эксплуатацию лифтов 30 дн 15.05.17 23.06.17 Пассажирские лифты г/п 400 кг. на 4 = 1 300 000 х 3 = 3 900 000. Лифты г/п 1000 кг. на 4 = 1 600 000 х 3 = 4 800 000. Стоимость монтажа = 360 000 х 6 = 2 160 000 Монтаж лифтов Монтаж лифтов 10 860 000
14. 4. ОТДЕЛОЧНЫЕ РАБОТЫ 60 дн 15.05.17 04.08.17 - - - 25 602 983
15. Отделка фасада 30 дн 15.05.17 23.06.17 Состав работ : установка строительных лесов, крепление штукатурной сетки, оштукатуривание, шпатлевка, огрунтовка, окраска фасада за 2 раза воднодисперсионной краской. Цена (работы + материалы), руб./ед. изм. 2 646 кв.м. = 2 284 х 5827,68 Фасады Отделка фасада 7 482 741
16. Прочие фасадные работы 20 дн 15.05.17 09.06.17 Монтаж металлоконструкций (монтаж водосточных труб, монтаж отливов, монтаж балконных козорьков) = 370 400. Цокольные работы и фундамент (материалы и работа) = 1 276 480 Фасады Отделка фасада 1 646 880
17. Внутренняя отделка жилых помещений 60 дн 15.05.17 04.08.17 Обои: площадь стен 28 080 кв. м, материалы и работа (185) = 28 080 х 185 = 5 194 800. Укладка плитки: 6450 х 144 = 928 800. Потолки: площадь 9753,12 кв. м = 9753,12 х 270 = 2 633 342,4. Пол в кухне (ленолиум): площадь 432 кв. м = 432 х 488 = 210 816. Пол (ламинат): площадь 9 321,12 кв. м. = 9 321,12 х 360 = 3 355 603,2. Прочие издержки = 1 400 000 Отделка Отделочные работы с учетом материалов: поклейка обоев; облицовочные работы; окрасочные работы; устройство полимерных полов; укладка ламината; штукатурные работы 13 723 362
18. Отделочные работы общих помещений 30 дн 15.05.17 23.06.17 Виды работ: штукатурные работы; малярные работы; облицовочные работы; установка окон; установка дверей; прочие работы Отделка Отделочные работы с учетом материалов: штукатурные работы; малярные работы; облицовочные работы; установка окон; установка дверей; прочие работы 2 750 000
19. 5. МОНТАЖ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ КОНСТРУКЦИЙ 45 дн 15.05.17 14.07.17 - - - 13 696 560
20. Окна,остекление и двери балконные 45 дн 15.05.17 14.07.17 Цена с установкой: окна = 7 680 х 468 = 3 594 240, остекление = 6 400 х 144 = 921 600, двери балконные 5 900 Х 144 = 835 200 Отделка Монтаж технологических конструкций 5 365 440
21. Двери межкомнатные 30 дн 15.05.17 23.06.17 Цена с установкой: 468 х 4 700 = 2 199 600 Отделка Монтаж технологических конструкций 2 199 600
22. Двери квартирные 20 дн 15.05.17 09.06.17 Цена с установкой: 144 х 7 200 = 1 036 800 Отделка Монтаж технологических конструкций 1 036 800
23. Ванная и прочая сантехника 30 дн 15.05.17 23.06.17 Цена с установкой: Ванная = 7 900 х 144 = 1 137 600, Раковина = 3 200 х 144 = 460 800, Смесители = 3 500 х 144 = 504 000, Краны и сифоны = 3 100 х 144 = 446 400, Унитаз = 3 480 х 144 = 501 120 Отделка Монтаж технологических конструкций 3 294 720
24. Плита электрическая 15 дн 15.05.17 02.06.17 Цена с установкой: 9 500 х 144 = 1 368 000 Отделка Монтаж технологических конструкций 1 800 000
25. 6. ВНУТРЕННИЕ СЕТИ И КОММУНИКАЦИИ 60 дн 15.05.17 04.08.17 - - - 31 193 200
26. Монтаж систем электропроводки и оборудования 45 дн 15.05.17 14.07.17 Разметка в соответствии с утвержденным проектом; бурением стен, прокладка кабелей, проводки; монтаж электро-оборудования и аксессуаров; пуско-наладка Внутренние сети и коммуникации Монтаж систем электропроводки и оборудования 8 593 200
27. Монтаж систем водоснабжения, отопления и канализации 60 дн 15.05.17 04.08.17 Прокладка системы горячего холодного водоснабжения, установка радиаторов. Установка специального оборудования – насосов, задвижек, сетевых мембранных баков и т. д. Подключаются к системе диспетчеризации Внутренние сети и коммуникации Монтаж систем электропроводки и оборудования 16 900 000
28. Монтаж прочих инженерных коммуникаций 60 дн 15.05.17 04.08.17 Внутренние сети и коммуникации Монтаж систем электропроводки и оборудования 5 700 000
29. 7. ПРОКЛАДКА И ПОДКЛЮЧЕНИЕ К ИНЖЕНЕОНЫМ СЕТЯМ 120 дн 20.02.17 04.08.17 - - - 29 259 360
30. Прокладка и подключение к электрическим сетям и сетям связи 90 дн 13.03.17 14.07.17 Прокладка сетей электроснабжения: кабельная линия, кабельный канал, наружное освещение. Строительство аварийной ДЭС, электрооборудование, автоматическое пожаротушение. Прокладка сетей связи, радиофикации, сети управления лифтами. Подключение дома к электросети и сетям связи Внешние сети Прокладка и подключение к электрическим сетям и сетям связи 7 979 825
31. Прокладка и подключение к сетям водоснабжения и канализации 120 дн 20.02.17 04.08.17 Прокладка временных инженерных сетей (водоснабжение). Прокладка наружных магистральных сетей водопровода, наружной сети водопровода (площадные сети), прокладка наружной канализации и ливневой канализации Внешние сети Прокладка и подключение к электрическим сетям и сетям связи 11 969 738
32. Прокладка и подключение к сетям отопления 120 дн 20.02.17 04.08.17 Заключения с теплоснабжающей организацией договора о подключении. Прокладка теплосети, реконструкция теплосети в существующих каналах Внешние сети Прокладка и подключение к электрическим сетям и сетям связи 9 309 796
33. 8. БЛАГОУСТРОЙСТВО 75 дн 15.05.17 25.08.17 - - - 8 527 808
34. Благоустройство и озеленение 30 дн 15.05.17 23.06.17 Наружные осветительные приборы. Обеспечение внутриквартальных проездов и разворотных площадок для автомашин, гостевых автостоянок, детских площадок и игровых комплексов, площадок с полосами зеленых насаждений, пешеходных дорожек, площадок для выгула собак, вывоз мусора и пр. Благоустройство Благоустройство 8 177 808
35. Демонтаж временных сооружений 15 дн 07.08.17 25.08.17 Демонтаж временных сооружений, технологического и специального оборудования. Снятие крепежных элементов, подъем демонтируемого оборудования, отсоединение технологических трубопроводов и т. д. Благоустройство Благоустройство 350 000
36. 9. Сдача объекта в эксплуатацию 15 дн 28.08.17 15.09.17/td> Уборка, подметание здания внутри, мытье окон. Мелкие и непредвиденные расходы Сдача объекта в эксплуатацию Сдача объекта в эксплуатацию 850 000

☛ Заметьте, количество этапов проекта ограничено (не более 40 этапов).


2 этап. Создание справочника «ресурсов и этапов производства» и таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»

В колонках сводной таблицы (7,8) предложены статьи затрат – для отображения «укрупненных этапов» и более детализированных этапов строительства. На страницы «Справочники» создадим справочник «ресурсов и этапов производства», или импортируем из динамического именованного диапазона, если уже он создан. Создадим справочник, отображающий структуру «укрупненных этапов» (смотрите колонку 7 сводной таблицы).

Справочник [1] учета «ресурсов и этапов производства»

Справочник [1] учета «ресурсов и этапов производства». Планирование в «Budget-Plan Express»

В суммирующих строках нужно указать соответствующее свойство («сумма» или «итог»).

Колонка «Тип» указывается один из трех типов затрат: «Материальный», «Трудовой» или «Прочие». В нашем случае, во всех строках укажем тип затрат «Прочие», так как в стоимость этапов включает материальные и трудовые затраты. В небольших проектах (например, строительство коттеджей) затраты могут быть идентифицированы по группам затрат, в больших проектах разделение затрат по группам нецелесообразно.

В колонке «НДС» процент налога устанавливается по умолчанию (в соответствии с настройками). В данном случае – «входящий» НДС для тех этапов, работы по которым выполняют подрядные и субподрядные организации. Также, может быть указан неполный НДС, например, когда работы выполняются силами собственных строительных бригад. В этом случае нужно посчитать часть НДС в стоимости этапа. Например, если в стоимости «внутренняя отделка» включает стоимость работ составляет 30% (выполняются собственными силами, без НДС) и стоимость материалов – 70%, в этом случае нужно указать НДС 12,6% (18% х 0,7 = 12,6%) .

Аналогично создается справочник с более детализированной структурой затрат. Сначала создается справочник (смотрите колонку 8 сводной таблицы).

Справочник [2] учета «ресурсов и этапов производства»

Справочник с более детализированной структурой затрат. Планирование в «Budget-Plan Express»

☛ Заметьте, в одном проекте можно использовать один из справочников, можно создать два аналогичных проекта с разными справочниками.

После того как справочник создан, нужно создать соответствующую таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» из главного меню: «Данные → Создать таблицу → План затрат на ресурсы», как показано на рисунке.

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»


3 этап. Создание диаграммы Ганта

Создадим, в соответствии с данными, представленными в сводной таблице, диаграмму Ганта в «Budget-Plan Express». Если вы привыкли работать в программе MS Project, можете создать диаграмму Ганта там, затем импортировать ее в «Budget-Plan Express». При создании диаграммы Ганта в MS Project помните об ограничениях (не более 40 этапов и не более трех вложенных уровней).

Диаграмма Ганта «Проект строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого дома». MS Project

При создании диаграммы Ганта в MS Project помните об ограничениях (не более 40 этапов и не более трех вложенных уровней)

☛ Заметьте, структура этапов (длительность, даты начала и окончания, вложенность) импортируются из MS Project достаточно просто. Однако, для импорта стоимости, нужно создать в MS Project лист ресурсов и настроить его по установленным правилам (смотрите раздел «Экспорт и импорт диаграммы Ганта - Обмен с MS Project»).


Диаграмма Ганта «Проект строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого дома». Budget-Plan Express

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

Для редактирования суммы этапа (задачи) диаграммы Ганта, кликните мышкой по соответствующей ссылке, затем в окне редактирования выберите в списке нужные ресурсы (статьи затрат) и укажите сумму, при необходимости – очередность финансирования этапа («В начале», «Пропорциональное», «По окончании»), как по казано на рисунке. По умолчанию устанавливается «Пропорциональное» распределение средств в рамках этапа, то есть, кода суммы, отнесенные к данному этапу и данной статьи затрат, распределятся между месяцами (этапа) пропорционально количеству дней (в месяце).


Окно редактирования стоимости этапа

В этом примере продемонстрировано, каким образом можно учесть в стоимости этапа различные ресурсы. Планирование в «Budget-Plan Express»

Обратите внимание, в данном конкретном случае, стоимость этапа формируется из нескольких статей затрат. В этом примере продемонстрировано, каким образом можно учесть в стоимости этапа различные ресурсы (статьи затрат), и конечная цель такого подхода при планировании затрат – получить аналитическую таблицу, где затраты будут структурированы, например, по видам работ или материалам. Однако, в действительности, в больших проектах подобная детализация нецелесообразна, и не только потому, что каждый этап может включать большое количество трудно прогнозируемых недетерминированных затрат. В больших проектах иные целеполагания – контроль сосредоточен главным образом на процессах, обеспечивающих результат, например, выполнение подрядных договоров. К примеру, если подрядчик, в определенный срок и за известное заранее вознаграждение, обязуется установить в строящемся доме пластиковые окна, а другой подрядчик – сантехнику, разумеется, в этом случае целесообразно выделить взаимодействие с ними в отдельные два процесса (в нашем случае – этапы проекта).



4 этап. Расчет таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»

После редактирования диаграммы Ганта, выполните итоговый расчет. Итоговый расчет выполняется из главного меню: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта»". Тоже самое – F9.

Фрагмент расчета таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»
(структура затрат определена справочником [1] «укрупненных этапов»):

Расчет таблицы «План затрат на реализацию этапов производства». Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

Фрагмент расчета таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»
(детализированная структура затрат):

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

☛ Обратите внимание, для учета капитализации затрат, например, в строительных проектах, используется специальный интерфейс с форме редактирования, где должен быть установлен флажок «вложения во внеоборотные активы». После соответствующих настроек и выполнения расчета баланса, затраты будут включены в итоговую стоимость активов нарастающим итогом – до периода «ввода объекта в эксплуатацию», где они будут списаны на продажи. Смотрите подробнее «Пример капитализации затрат (отнесения на стоимость внеоборотных активов)». Смотрите также раздел – «Почему в программе все затраты, включая целевое финансирование, включены в отчет о прибылях и убытках».



5 этап. Структура затрат на строительство многоквартирного дома

Структуру затрат не сложно рассчитать из таблицы «План затрат на реализацию этапов производства», для расчета возьмем итоговые затраты за весь период. Предварительно, экспортируем таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» в Excel: "Главное меню → «Отчеты» → «Экспорт в Excel» → «Экспорт текущего листа»".

Сводный сметный расчет стоимости строительства. Структура затрат:

Структура сметной стоимости Сумма %
Оформление имущественных прав на землю и строительство 19 100 365 6,5
Проектирование, согласование, экспертиза 11 703 744 4,0
Строительно-монтажные работы, в том числе:
Подготовительные работы 3 795 000 1,3
Фундамент 18 108 466 6,2
«Коробка» 51 504 336 17,6
Лестничные марши, площадки, мусоропроводы 3 678 360 1,3
Установка кровли 7 607 434 2,6
Монтаж лифтов 10 860 000 3,7
Внутренние сети и коммуникации 31 193 200 10,7
Отделка 30 169 922 10,3
Фасады 9 129 621 3,1
Благоустройство 8 527 808 2,9
Сдача объекта в эксплуатацию 850 000 0,3
Итого cтроительно-монтажные работы 175 424 147 60,0
Внешние сети 29 259 360 10,0
Прочие сопутствующие затраты, в том числе:
Маркетинговые и прочие коммерческие услуги 8 977 808 3,1
Содержание аппарата застройщика и прочие административные услуги 18 629 680 6,4
Кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты 29 396 392 10,1
Итого прочие сопутствующие затраты 57 003 880 19,5
ИТОГО 292 491 496 100,0

В структуре затрат, прежде всего, выделяют наиболее затратные этапы, для которых необходимо найти источники денежных средств и подобрать схемы финансирования. Кроме того, структура затрат позволяет проанализировать отклонения затрат, например, от среднероссийских нормативов. Также, полезно сравнить структуру затрат с типовым аналогичным проектом, и в случае обнаружения критических отклонений от нормативов, следует более детально изучить причины этих отклонений.

Анализ данного примера показывает соответствие структуры затрат среднероссийским показателям, включая себестоимость строительства 1 кв. м, которая составляет: 29 990 руб. (стоимость проекта = 292 491 496, общая полезна площадь = 9753,12, себестоимость строительства = 292 491 496 / 9753,12 = 29 990), заметим, среднероссийский показатель составляет 25–30 тыс. руб.

Также, полезно проанализировать структуру на строительно-монтажные работы, на которые приходится, по разным оценкам, от 60 до 75 % себестоимости строительства. Также, «внутри» строительно-монтажных работ есть более и менее затратные статьи, которые можно сравнить со среднероссийскими нормативами или с типовым аналогичным проектом.

Структура затрат «внутри» строительно-монтажных работ:

Структура сметной стоимости внутри cтроительно-монтажных работ Сумма %
Подготовительные работы 3 795 000 2,2
Фундамент 18 108 466 10,3
«Коробка» 51 504 336 29,4
Лестничные марши, площадки, мусоропроводы 3 678 360 2,1
Установка кровли 7 607 434 4,3
Монтаж лифтов 10 860 000 6,2
Внутренние сети и коммуникации 31 193 200 17,8
Отделка 30 169 922 17,2
Фасады 9 129 621 5,2
Благоустройство 8 527 808 4,9
Сдача объекта в эксплуатацию 850 000 0,5
ИТОГО 175 424 147 100,0

☛ Заметьте, анализ сметных затрат по видам работ, используемой технике, по материалам, налогам и т. д. был бы полезен, например, для определенного этапа строительства с целью оптимизации управления затратами. В то же время такой анализ, включающий все этапы строительно-монтажных работ, скорее всего, не имел бы практического смысла с точки зрения планирования и анализа структуры затрат.

Анализ данных, финансовые таблицы и выводы, как правило, сопровождаются графической визуализацией. Выделяют два вида графического представления данных: динамический (горизонтальный) и структурный (вертикальный).

В программу «встроены» стандартные модификации (около 70) трех видов графиков: «линия», «гистограмма» и «круг». В нашем случае, чтобы построить график, отображающий структуру данных, нужно выбрать «гистограмму» или «круг».

Чтобы построить график, нужно выделить соответствующий фрагмент данных (в нашем случае, столбец «итого» и все затраты на «строительно-монтажные работы»), затем выбрать тип графика: "Главное меню → Отчеты → Гистограмма".

Строительно-монтажные работы. Структура затрат:

    Пример бизнес-плана строительства 12-этажного жилого комплекса, анализ структуры затрат строительно-монтажных работ. Планирование в «Budget-Plan Express» Примерная структура затрат на строительство многоквартирного дома. Структура сметной стоимости внутри cтроительно-монтажных работ. Планирование в «Budget-Plan Express»

    В графическом редакторе программы можно изменить модификацию графика в пункте меню «Настройки графика». Также, можно сохранить график в растровых форматах (GIF или JPG) для последующей вставки в текстовый редактор Word, PowerPoint и т. д. Смотрите подробнее в разделе «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».

    ☛ Заметьте, данные можно передать в Excel и построить графики там.


Приобретение и списание неамортизируемых активов. Прочие сопутствующие затраты

При планировании этапов строительства, большая часть затрат (как правило, более 90 % затрат) описаны в диаграмме Ганта. Однако, отображать все затраты строительства в диаграмме Ганта невозможно и не корректно.

В «Плане затрат на реализацию этапов производства», не учитываются сопутствующие затраты:

    1. Оформление имущественных прав на землю и строительство;
    2. Маркетинговые и прочие коммерческие услуги;
    3. Содержание аппарата застройщика и прочие административные услуги;
    4. Кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты;
    5. Прочие сопутствующие затраты.

Данные категории затрат рассчитываются в других планах. Например, затраты на «оформление имущественных прав на землю и строительство» логичнее всего описывать в активах. Смотрите «Пример приобретения и списания неамортизируемых активов».

Затраты на «маркетинговые и прочие коммерческие услуги», как правило, описываются в плане «постоянных затрат», кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты, связанные с привлечением кредитных ресурсов – в «Финансовом плане» («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов» и «Размещенные долевые инструменты»).

☛ Также, обратите внимание, «прочие сопутствующие затраты», в структуре затрат на строительство многоквартирного дома, отражены в периодах непосредственной реализации этапов проекта. Например, период расчета проекта, включая инвестиционный анализ, составляет 3 года (36 месяцев), однако реализация этапов строительства, до коммерческих продаж – 14 месяцев. То есть, в сводной таблице структуры затрат, «прочие сопутствующие затраты» логичнее всего отобразить в периодах с 1 по 14 месяц (14 месяцев) реализации проекта.



Расчет таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»

Ресурсы, рассчитанные в «Плане затрат на реализацию этапов производства», относятся в прямым издержкам плана производства. Здесь, в отличие от плана «закупок и нормативных затрат», рассчитываются издержки нециклического производства, для описания которых используется диаграмма Ганта. Поэтому, «диаграмма Ганта» и «План затрат по реализации этапов производства» рассчитываются одновременно.

В конечном итоге, будет создана таблица затрат по реализации этапов производства с помощью диаграммы Ганта, которая является лишь опосредованным интерфейсов представления и ввода данных. Итоговый расчет выполняется из главного меню: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта» или «План затрат на производство» (выполняются одновременно)". Тоже самое – F9.


Пример.

На примере расчета задачи «Экспертиза проектной документации» (смотрите скриншот) можно понять, как данные из диаграммы Ганта транспонируются в табличную форму:

Данные из диаграммы Ганта транспонируются в табличную форму. Планирование в «Budget-Plan Express»

В данном примере сумма затрат на реализацию этапов производства (=150 000) распределяется по трем периодам (февраль, март, апрель), пропорционально количеству дней в периоде:

Алгоритм расчета использует количество дней в каждом периоде. Планирование в «Budget-Plan Express»

При распределении итоговой стоимости этапа по периодам, алгоритм расчета использует даты начала и окончания. То есть, программа учитывает абсолютное количество дней, включая нерабочие дни. В то же время, в настройках MS Project, по умолчанию, нерабочие дни исключены из расчета. Синхронизировать учет времени в Budget-Plan Express и MS Project совсем не обязательно, так как, при выполнении экспорта (импорта), программа использует начальную и конечную даты. Однако, включить нерабочие дни в проект MS Project можно, изменив настройки: "Изменение рабочего времени → Установить для выбранных дат".



Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции


  1. Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".

  2. Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.

  3. Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).

  4. Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов.
  5. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.

  6. Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.

  7. Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".

  8. Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".

  9. Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."

  10. Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.

  11. Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.

  12. Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".

  13. Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».




Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Компания | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru