Budget-Plan-Express - гармония планирования
Strategic-Line

Размещенные долевые инструменты. Практика планирования


Алгоритм планирования финансовых инструментов

План «финансовые инструменты» также является частью финансового плана. После завершения редактирования операционных планов и предварительных расчетов бизнес-плана, как правило, в отчете о движении денежных средств возникает дефицит денежных средств в итоговой строке (смотрите «устранение дефицита денежных средств и кассовых разрывов»). Для устранения дефицита денежных средств (cash deficiency) привлекаются кредитные или инвестиционные ресурсы.

В плане «финансовые инструменты» указывается информация об участниках проекта, о долевых инструментах, внесении долей участниками проекта – денежными средствами или активами, о выплаченных дивидендах и т. д.

Планирование финансовых инструментов – это планирование финансирования для реализации проекта, эмиссии ценных бумаг, других долевых инструментов, а также – планирование долей участников проекта и выплат дивидендов.

☛ Обратите внимание, доли участников проекта могут вноситься как денежными средствами, так и активами. Если участник проекта вносит свою долю активом, в этом случае актив нужно учесть в инвестиционном плане, в форме планирования учета активов. Там, во вкладке «поступления», нужно указать способ поступления – «взнос акционера». Также, при описании долей, внесенных активами, в форме планирования долевых инструментов, в поле «способ оплаты» необходимо из списка выбрать «основные средства и прочие активы».

Общий алгоритм планирования

    1. Входим в форму планирование долевых инструментов, прежде всего добавляем новый продукт (долевой инструмент) – меню редактирование «добавить» или F2. При добавлении нужно выбрать один из трех типов долевого инструмента – это доля в уставном капитале, обыкновенные или привилегированные акции.

    2. Редактируем название нового продукта, например, «Участник проекта Иванов Иван Иванович».

    3. Во вкладке инструменты финансирования, в таблицу «редактирование долевых инструментов», добавляем строку (первая строка добавляется по умолчанию). В таблицу можно добавить до 10 долевых инструментов.

    4. Заполняем таблицу: первое поле – «описание» (например, «взнос акционера автомобиль»), второе поле – дата, третье поле – сумма, и четвёртое поле – способ оплаты (денежные средства или основные средства и прочие активы).

    5. Переходим в следующую вкладку «дивиденды» и редактируем таблицу выплат дивидендов для каждого участника проекта.

    6. Выполняем первый расчёт. Нажимаем «считать» и выбираем первый пункт – «расчёт долевых инструментов в таблице финансирования» (это таблица находится здесь в форме, во вкладке «таблица финансирования»). Нажимаем OK.

    В процессе выполнения расчёта, программа будет проверять корректность данных в этой форме. Например, если дивиденды будут превышать запланированную прибыль, программа предупредит вас об этом.

    ☛ Важно! Если вам нужно запланировать обратный выкуп долей (buy-back), тогда в форме редактирования долей, нужно просто указать отрицательную сумму (помните, сначала вносится сама сумма, потом перед суммой устанавливается знак «минус»).

    7. Наконец, выполняем итоговый расчёт, после которого долевые инструменты будут отображаться в таблице «финансовый план». Нажимаем «считать» выбираем второй пункт – «расчет таблицы финансовый план, итоговый расчет всех долевых инструментов». Нажимаем OK.

И наконец после того, как весь финансовый план будет построен, когда будут определены «кредитные и арендные продукты», «резервы предстоящих расходов» и «финансовые инструменты» ... после этого можно выполнять расчёт всего финансового плана, и он будет включен в итоговый расчет бизнес-плана (Данные → Рассчитать, или F9).

Смотрите дальше в этом разделе примеры планирования финансовых инструментов.




Пример планирования. Вклад учредителей в уставный капитал

Вероятнее всего, в большинстве случаях, план «Размещенные долевые инструменты» будет использоваться для внесения информации о долевом участии, о запланированных дивидендах и прочей информации, необходимой для уточнения финансовых отчетов. Поэтому, здесь будет рассмотрен простой пример планирования вкладов денежных средств и имущества участников (учредителей) – пропорционально своим долям в уставном капитале.

    Пример. Пусть, акционерный капитал составляет 100 тысяч. Пусть есть три участника – учредителя акционерного общества.

    Учредители:
    1. Иванов Иван Иванович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами в 1-м месяце проекта.
    2. Петров Петр Петрович – вносит 30% в уставный капитал денежными средствами в 3-м месяце проекта.
    3. Сидоров Сидор Сидорович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами во 2-м месяце проекта, а также приобретает оргтехнику (в 1-м месяце проекта) – в счет 30% вклада в уставный капитал.

  1. шаг. Для вызова формы планирования, нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Финансовые инструменты», или – F2.


  2. Вкладка «Инструменты финансирования»

  3. шаг. Добавьте участников проекта (3-х участников): пункт меню «Добавить» или F2. В форме выберите пункт "доли в уставном капитале" и нажмите "ОК", как показано на рисунке:
  4. План «Размещенные долевые инструменты» является частью Финансового плана

  5. шаг. Добавьте строку в таблицу «редактирование долевых инструментов (взнос акционеров, акции)» – пункт контекстного меню «Добавить» или «Ins», как показано на рисунке:
  6. Простой пример планирования вкладов денежных средств и вкладов в имущество участников (учредителей) – пропорционально своим долям в уставном капитале
  7. шаг. Опишите назначение финансирования так, чтобы оно было понятным, например:

    1. для Иванова – "Доли в уставном капитале 20%";
    2. для Петрова – "Доли в уставном капитале 30%";
    3. для Сидорова, соответственно – "Взнос 20% в уставный капитал" и "Взнос 30% - покупка ОРГТЕХНИКИ".
    4. ☛ Для редактирования используйте двойной щелчок мыши или Enter.

    Опишите назначение финансирования
  8. шаг. Установите соответствующие даты, суммы и способ оплаты (денежные средства или активы) – для каждого учредителя. Для Сидорова укажите способ оплаты «основные средства и прочие активы».
  9. Вкладка «Дивиденды»


  10. шаг. Отредактируйте выплаты дивидендов для каждого участника проекта. Для редактирования используйте ввод данных с клавиш или функции контекстного меню (правая кнопка мыши), как показано на рисунке:
  11. Отредактируйте выплаты дивидендов для каждого участника проекта

    Обратите внимание, актив Сидорова будет учтем в инвестиционном плане – в "Основных средствах и прочих активах" (смотрите в конце примера).

    В балансе отражается только оплаченный капитал (строка [24] "Акционерный капитал"), а также – операции с оплаченным капиталом (обратный выкуп, издержки по размещению и т. д.).

  12. шаг. Нажмите кнопку «считать» и выберите первый пункт: «таблица финансирования, расчет долевых инструментов». Смотрите содержание таблицы финансирования.
  13. Выполните расчет таблицы финансирования
  14. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать → Финансовый план (тоже самое – F9). Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах:
  15. Выполните итоговый расчет проекта

    Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет». Обратите внимание, в строке «Акционерный капитал» пока не отражается доля Сидорова ("Оргтехника 30% в УК"):

    Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал»
  16. шаг. Перейдите в инвестиционный план и активизируйте форму редактирования активов: нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Основные средства и прочие активы», или – F2.

  17. шаг. Перед тем как добавить новый актив, выберите из списка «2-ю амортизационную группу» (амортизация до 3 лет) и нажмите «F2», как показано на рисунке:
  18. Активизируйте форму редактирования активов
  19. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Поступление на учет»:
    1. тип актива – основное средство,
    2. способ поступление – взнос акционеров,
    3. дата поступления – первый месяц проекта (01.2015),
    4. период постановки на учет – второй месяц проекта (02.2015),
    5. срок полезного использования – 36 месяцев.

  20. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Учет»:
    1. основные издержки – 30 000 в бухгалтерском учете,
    2. основные издержки – 30 000 в налоговом учете,
    3. способ списание – амортизация,
    4. укажите флаг «налог на имущество».

    Для упрощения примера НДС не указываем.

  21. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Амортизация»:
    1. метод в бухгалтерском учете – линейный,
    2. метод в налоговом учете – линейный.

  22. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Выбытие»:
    1. способ выбытия – списание,
    2. установите флаг списывать «по остаточной стоимости».

  23. шаг. Выполните расчеты:
    1. В форме редактирования активов: Считать → Итоговый расчет (всех активов) → ОК,
    2. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать (тоже самое – F9). Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах, включая «Баланс»:

    Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет»:

    Результат расчета – строка [24]

    Теперь в акционерный капитал включена доля Сидорова, внесенная активом в 1 месяце проекта.







Поделиться:
© 2007-2021, +7 (925) 409-11-59 (10:00 - 18:00, МСК),   support@strategic-line.ru, написать
Рейтинг@Mail.ru