Размещенные долевые инструменты. Практика планирования

Для устранения дефицита денежных средств (cash deficiency) привлекаются кредитные или инвестиционные ресурсы - денежные средства и прочие долевые инструменты. В плане «финансовые инструменты» указывается информация об участниках проекта, о долевых инструментах, внесении долей участниками проекта – денежными средствами или активами, о выплаченных дивидендах и т. д.

Все о долевых инструментах – привлечение некредитных средств, учет долевых инструментов, добавление средств собственников в уставный капитал и т. д… смотрите в видео-уроке № 8. Часть 8. «Финансовое и инвестиционное планирование».

☛ Обратите внимание, доли участников проекта могут вноситься как денежными средствами, так и активами. Если участник проекта вносит свою долю активом, в этом случае актив нужно учесть в инвестиционном плане, в форме планирования учета активов. Там, во вкладке «поступления», нужно указать способ поступления – «взнос акционера». Также, при описании долей, внесенных активами, в форме планирования долевых инструментов, в поле «способ оплаты» необходимо из списка выбрать «основные средства и прочие активы».

Вероятнее всего, в большинстве случаях, план «Размещенные долевые инструменты» будет использоваться для внесения информации о долевом участии, о запланированных дивидендах и прочей информации, необходимой для уточнения финансовых отчетов. Поэтому, здесь будет рассмотрен простой пример планирования вкладов денежных средств и имущества участников (учредителей) – пропорционально своим долям в уставном капитале.

Пример. Пусть, акционерный капитал составляет 100 тысяч. Пусть есть три участника – учредителя акционерного общества.

Учредители:
1. Иванов Иван Иванович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами в 1-м месяце проекта.
2. Петров Петр Петрович – вносит 30% в уставный капитал денежными средствами в 3-м месяце проекта.
3. Сидоров Сидор Сидорович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами во 2-м месяце проекта, а также приобретает оргтехнику (в 1-м месяце проекта) – в счет 30% вклада в уставный капитал.

1. шаг. Для вызова формы планирования, нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Финансовые инструменты», или – F2.


Вкладка «Инструменты финансирования»


2. шаг. Добавьте участников проекта (3-х участников): пункт меню «Добавить» или F2. В форме выберите пункт "доли в уставном капитале" и нажмите "ОК", как показано на рисунке:



3. шаг. Добавьте строку в таблицу «редактирование долевых инструментов (взнос акционеров, акции)» – пункт контекстного меню «Добавить» или «Ins», как показано на рисунке:

4. шаг. Опишите назначение финансирования так, чтобы оно было понятным, например:


1. для Иванова – "Доли в уставном капитале 20%";
2. для Петрова – "Доли в уставном капитале 30%";
3. для Сидорова, соответственно – "Взнос 20% в уставный капитал" и "Взнос 30% - покупка ОРГТЕХНИКИ".

☛ Для редактирования используйте двойной щелчок мыши или Enter.


5. шаг. Установите соответствующие даты, суммы и способ оплаты (денежные средства или активы) – для каждого учредителя. Для Сидорова укажите способ оплаты «основные средства и прочие активы».

Вкладка «Дивиденды»



6. шаг. Отредактируйте выплаты дивидендов для каждого участника проекта. Для редактирования используйте ввод данных с клавиш или функции контекстного меню (правая кнопка мыши), как показано на рисунке:


Обратите внимание, актив Сидорова будет учтем в инвестиционном плане – в "Основных средствах и прочих активах" (смотрите в конце примера).



В балансе отражается только оплаченный капитал (строка [24] "Акционерный капитал"), а также – операции с оплаченным капиталом (обратный выкуп, издержки по размещению и т. д.).
7. шаг. Нажмите кнопку «считать» и выберите первый пункт: «таблица финансирования, расчет долевых инструментов». Смотрите содержание таблицы финансирования.

8. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать → Финансовый план (тоже самое – F9). Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах:


Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет». Обратите внимание, в строке «Акционерный капитал» пока не отражается доля Сидорова ("Оргтехника 30% в УК"):


9. шаг. Перейдите в инвестиционный план и активизируйте форму редактирования активов: нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Основные средства и прочие активы», или – F2.


10. шаг. Перед тем как добавить новый актив, выберите из списка «2-ю амортизационную группу» (амортизация до 3 лет) и нажмите «F2», как показано на рисунке:

11. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Поступление на учет»:
1. тип актива – основное средство,
2. способ поступление – взнос акционеров,
3. дата поступления – первый месяц проекта (01.2015),
4. период постановки на учет – второй месяц проекта (02.2015),
5. срок полезного использования – 36 месяцев.


12. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Учет»:
1. основные издержки – 30 000 в бухгалтерском учете,
2. основные издержки – 30 000 в налоговом учете,
3. способ списание – амортизация,
4. укажите флаг «налог на имущество».



Для упрощения примера НДС не указываем.
13. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Амортизация»:
1. метод в бухгалтерском учете – линейный,
2. метод в налоговом учете – линейный.


14. шаг. Установите следующие настройки во вкладке «Выбытие»:
1. способ выбытия – списание,
2. установите флаг списывать «по остаточной стоимости».


15. шаг. Выполните расчеты:
1. В форме редактирования активов: Считать → Итоговый расчет (всех активов) → ОК,
2. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать (тоже самое – F9). Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах, включая «Баланс»:

Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет»:



Теперь в акционерный капитал включена доля Сидорова, внесенная активом в 1 месяце проекта.

Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой