Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

Размещенные долевые инструменты. Практика планирования


Планирование долевых инструментов

План «Размещенные долевые инструменты» является частью «Финансового плана». После завершения редактирования операционных планов и предварительных расчетов бизнес-плана, как правило, в «Отчете о движении денежных средств» возникает дефицит денежных средств в итоговой строке (смотрите «устранение дефицита денежных средств, закрытие кассовых разрывов»). Для устранения дефицита денежных средств (cash deficiency) привлекаются кредитные или инвестиционные ресурсы.

В плане «Размещенные долевые инструменты» также указывается информация об участниках акционерного общества, о долях учредителей, о внесении долей учредителями в уставный капитал денежными средствами или в виде основных средств, или иных активов, о выплаченных дивидендах, об изменении капитала.


Пример планирования. Вклад учредителей в уставный капитал

Вероятнее всего, в большинстве случаях, план «Размещенные долевые инструменты» будет использоваться для внесения информации о долевом участии, о запланированных дивидендах и прочей информации, необходимой для уточнения финансовых отчетов. Поэтому, здесь будет рассмотрен простой пример планирования вкладов денежных средств и вкладов в имущество участников (учредителей) – пропорционально своим долям в уставном капитале.

    Пример. Пусть, акционерный капитал составляет 100 тысяч. Пусть есть три участника – учредителя акционерного общества.

    Учредители:
    1. Иванов Иван Иванович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами в 1-м месяце проекта.
    2. Петров Петр Петрович – вносит 30% в уставный капитал денежными средствами в 3-м месяце проекта.
    3. Сидоров Сидор Сидорович – вносит 20% в уставный капитал денежными средствами во 2-м месяце проекта, а также приобретает оргтехнику (в 1-м месяце проекта) – в счет 30% вклада в уставный капитал.

    1. шаг. Для вызова формы планирования, нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Размещенные долевые инструменты», или – F2.


    2. Вкладка «Инструменты финансирования»

    3. шаг. Добавьте доли в уставном капитале и выполните это действие 3 раза (для каждого учредителя): пункт меню «Добавить» (F2), в форме выберите пункт "доли в уставном капитале" и нажмите "ОК", как показано на рисунке:

    4. План «Размещенные долевые инструменты» является частью «Финансового плана»

    5. шаг. Пусть, 1% доли в уставном капитале равен одной акции номинальной стоимостью 1000 рублей (100% уставного капитала = 100 000).
    6.   Заметим, для описания долей в уставном капитале используются обыкновенные акции с любым номиналом. Понятно, что номинал нужно выбирать такой, чтобы легче было пересчитать внесенные средства в пропорции долей.


      В плане «Размещенные долевые инструменты» также указывается информация об участниках акционерного общества, о долях учредителей, о внесении долей учредителями в уставный капитал денежными средствами или в виде основных средств, или иных активов, о выплаченных дивидендах, об изменении капитала

    7. шаг. Добавьте строку "Выпуск, размещение": пункт контекстного меню «Добавить
      строку»
      (или «Ins»), как показано на рисунке:

    8. Простой пример планирования вкладов денежных средств и вкладов в имущество участников (учредителей) – пропорционально своим долям в уставном капитале

    9. шаг. Отредактируйте "наименование" (двойной щелчок мыши или «Enter»), чтобы оно было понятным, например, так:

      1. для Иванова назовите "Доли в уставном капитале 20%";
      2. для Петрова – "Доли в уставном капитале 30%";
      3. для Сидорова, соответственно – "Доли в уставном капитале 20%" и "Оргтехника 30% в УК".

    10. шаг. Установите соответствующие периоды в полях "дата размещения" и "окончание" (двойной щелчок мыши или «Enter») – для каждого учредителя выберите месяц в котором планируется взнос.


    11. Вкладка «Акционеры»

    12. шаг. Добавьте акционеров (выполните это действие 3 раза): пункт меню «Добавить» (F2), в форме выберите пункт "доли в уставном капитале" и нажмите "ОК". Укажите новой имя и сохраните (F5), как показано на рисунке:

    13. Для устранения дефицита денежных средств (cash deficiency) привлекаются кредитные или инвестиционные ресурсы

    14. шаг. Чтобы добавить строку "Оплата долей", нажмите клавишу «Ins» или выберите соответствующий пункт контекстного меню, как показано на рисунке:

    15. После завершения редактирования операционных планов и предварительных расчетов бизнес-плана, как правило, в «Отчете о движении денежных средств» возникает дефицит денежных средств в итоговой строке

    16. шаг. Откройте список "инструменты финансирования" (двойной щелчок мыши или «Enter»), выберите из списка соответствующее значение для каждого учредителя.
    17. шаг. Откройте список "размещение" (двойной щелчок мыши или «Enter»), выберите из списка соответствующее значение: для Иванова "Доли в уставном капитале 20%", для Петрова – "Доли в уставном капитале 30%", для Сидорова, соответственно – "Доли в уставном капитале 20%" и "Оргтехника 30% в УК".

    18. шаг. Укажите значение в поле "количество" (двойной щелчок мыши или «Enter»), в соответствие в долями каждого участника (одна акция, в нашем случае, соответствует 1% в УК): для Иванова = «20», для Петрова = «30», для Сидорова = «20» и взнос "Оргтехника 30% в УК" – не указываем количество!

    19. Обратите внимание, для взноса Сидорова ("Оргтехника 30% в УК") не указываем количество, чтобы не учитывать актив в "долевых инструментах", но учтем этот актив в инвестиционном плане – в "Основных средствах и прочих активах".

        В балансе отражается только оплаченный капитал (строка [24] "Акционерный капитал"), а также – операции с оплаченным капиталом (обратный выкуп, издержки по размещению и т. д.). До тех пор, пока не указано количество оплаченных долей (акций), эти доли учитываются как неоплаченные и не учитываются в балансе.

    20. шаг. Выполните последовательно расчеты: "Считать → Раздел 'Итоговые данные' – расчет капитала", "Считать → Итоговый расчет":

    21. Таблицу дивидендов – обыкновенные или привилегированные акции

    22. шаг. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать → Баланс. Тоже самое – F9 → Баланс. Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах, включая «Баланс»:

    23. План «Размещенные долевые инструменты» будет использоваться для внесения информации о долевом участии, о запланированных дивидендах и прочей информации

      Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет». Обратите внимание, в строке «Акционерный капитал» не отражается доля Сидорова ("Оргтехника 30% в УК"):

      До тех пор, пока не указано количество оплаченных долей (акций), эти доли учитываются как неоплаченные и не учитываются в балансе

    24. шаг. Перейдите в инвестиционный план и активизируйте форму редактирования активов: нажмите (один клик) левой кнопкой мыши по ссылке «Основные средства и прочие активы», или – F2.

    25. шаг. Перед тем как добавить новый актив («F2») выберите из списка «2-ю амортизационную группу» (амортизация до 3 лет) и нажмите «F2», как показано на рисунке:

    26. Установите следующие настройки во складке «Поступление на учет»

    27. шаг. Установите следующие настройки во складке «Поступление на учет»:
      1. тип актива – основное средство,
      2. способ поступление – взнос акционеров,
      3. дата поступления – первый месяц проекта (01.2015),
      4. период постановки на учет – второй месяц проекта (02.2015),
      5. сток полезного использования – 36 месяцев.

    28. шаг. Установите следующие настройки во складке «Учет»:
      1. основные издержки – 30 000 в бухгалтерском учете,
      2. основные издержки – 30 000 в налоговом учете,
      3. способ списание – амортизация,
      4. укажите флаг «налог на имущество».

        Для упрощения примера НДС не указываем.

    29. шаг. Установите следующие настройки во складке «Амортизация»:
      1. метод в бухгалтерском учете – линейный,
      2. метод в налоговом учете – линейный.

    30. шаг. Установите следующие настройки во складке «Выбытие»:
      1. способ выбытия – списание,
      2. установите флаг списывать «по остаточной стоимости».

    31. шаг. Сохраните настройки (пункт меню «Сохранить» или «F5») и выполните расчеты:
      1. В форме редактирования активов: Считать → Итоговый расчет (всех активов) → ОК,
      2. Выполните итоговый расчет проекта: Главное меню → Данные → Рассчитать → Баланс. Тоже самое – F9 → Баланс. Для выполнения расчета можно установить флажки во всех планах, включая «Баланс»:

      Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет»:

      Результат расчета – строка [24] «Акционерный капитал» в таблице «Балансовый отчет»




Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Компания | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru