Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

К содержанию


Финансовое планирование

Структура планов в составе финансового плана
Кредитные продукты. Инструменты планирования
Кредитные продукты. Практика планирования
Кредитные продукты. Методы и алгоритмы расчета
Операционная и финансовая аренда. Практика планирования
Резервы предстоящих расходов. Инструменты планирования
Резервы предстоящих расходов. Практика планирования
Размещенные долевые инструменты. Инструменты планирования
Размещенные долевые инструменты. Практика планирования

Резервы предстоящих расходов. Практика планирования


В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода, организация может создавать резервы. Резервы создаются на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, ремонт основных средств, гарантийный ремонт и обслуживание, производственные затраты, связанные с сезонным характером производства и т. д.

Создание резервов предстоящих расходов позволяет компании избежать резких скачков затрат и колебаний показателей финансовой отчетности. Поэтому данная операция имеет серьезное значение как для акционеров, так и для потенциальных инвесторов. Кроме того, в ряде случаев, создание резервов является обязанностью компании. В приведенном в этом разделе примере представлены сравнительные графики административных расходов – с учетом и без учета ежемесячного резервирования, результат говорит сам за себя (смотрите сравнительные графики в конце примера).


Практика планирования

В приведенном примере продемонстрирован автоматический расчет резервов, однако, в большинстве случаях рекомендуется использовать обычное редактирование, если графики «накопления» и «погашения» резервов заранее определены.

Пример. Создание резервов под затраты, связанные с сезонным характером ремонтных работ. Планирование резервов предстоящих расходов на сезонный ремонт помещений и коммунального оборудования.

Пусть, административные расходы компании включают расходы на коммунальные услуги и расходы на сезонный ремонт помещений и коммунального оборудования, под которые планируется создавать резервы.

Пусть, цены на коммунальные услуги незначительно растут, например, в январе и июне примерно на 5%. Смотрите график расходов на коммунальные услуги за три года:

Планирование резервов предстоящих расходов на сезонный ремонт помещений и коммунального оборудования – финансовое планирование в «Budget-Plan Express»

График административных расходов можно вызвать из таблицы «Отчет о прибылях и убытках»: "строка «Административные расходы» → правая кнопка мыши → График строки". Как видно из графика, затраты на начало 2015 года составляют 124 153, на конец 2017 года – 141 455. То есть, график демонстрирует незначительный рост (всего на 17 302 за три года) и незначительные повышения цен в пределах допустимых колебаний.

Пусть, компания приняла решение проводить ежегодные сезонные работы по ремонту помещений и коммунального оборудования в восьмом месяце (август). Стоимость работ в каждом году составляет 420 000, и под эти затраты компания планирует создавать резервы.

    Планирование резервов предстоящих расходов:

  1. шаг. Ежемесячные выплаты в накопление резервов составят 35 000 (420 000 / 12 = 35 000). Так как планирование начинается с 1 месяца проекта, учтем накопленные резервы за 4 месяца прошедшего года (сентябрь-декабрь 2014): 140 000 (35 000 × 4 = 140 000).

  2. шаг. Прейдем в таблицу "Финансовый план" и вызовем форму планирования: левой кнопкой мыши (один клик) – по активной ссылке "Резервы предстоящих расходов", или – F2.
  3. шаг. Добавим новый продукт: пункт меню «добавить» (F2).

  4. шаг. Редактирование параметров. В первой закладке "Параметры резервирования" выберем вид резерва = Ремонт основных средств. Заметим, данная информация не влияет на расчеты, в отличие от следующего пункта.
  5. шаг. Редактирование параметров. В первой закладке "Параметры резервирования" выберем статью расходов = Административные расходы. Под эту статью будут создаваться резервы.

  6. шаг. Настройки расчета. Во второй закладке "Настройки для расчета резервов" укажем параметры настроек, как показано на рисунке:

    1. Начало, окончание периода резервирования: 1-12. Т. е. мы планируем ежегодно создавать резервы под сезонные работы.
    2. Сумма резерва: 420 000.
    3. Начало, окончание: 8.
    4. Поставим флажок "Установить годовой цикл резервирования". В этом случае, резервы будут рассчитываться для каждого года (в соответствии с указанными параметрами расчета).

  7. Резервы предстоящих расходов – ремонт основных средств – финансовое планирование в «Budget-Plan Express»

  8. шаг. Закладка "Таблица резервов". Перед выполнением расчета, учтем накопленные резервы (140 000) за 4 месяца прошедшего года, как показано на рисунке:

  9. Перед выполнением расчета, учтем накопленные резервы – финансовое планирование в «Budget-Plan Express»

  10. шаг. Выполним расчет: "Считать → Выбранный элемент списка → ОК".
  11. «Таблица резервов» после выполнения расчета:

    Резервирование расходов на летние отпуска – финансовое планирование в «Budget-Plan Express»

    Обратите внимание, суммы накопленных и погашенных резервов не совпадают, так как программа «не списала» накопленный резерв последнего года. Чтобы суммы накопленных и погашенных (списанных) резервов совпали, спишем оставшуюся часть суммы в "будущем периоде", как показано на рисунке:

    Резервы, являясь частью финансового плана, рассчитываются вместе с операционным планом

  12. шаг. Сохраним изменения: пункт меню "Редактировать → Сохранить". Тоже самое – F5.

  13. шаг. Выполним итоговый расчет: "Считать → Итоговую таблицу", как показано на рисунке:

  14. Расчет резервов предстоящих расходов – финансовое планирование в «Budget-Plan Express»

    Планируем резервы, используя редактирование таблицы

    В большинстве случаях, можно воспользоваться обычным редактированием, если графики «накопления» и «погашения» резервов заранее определены. В редактируемых строках доступны инструменты контекстного меню, с помощью которых можно быстро заполнять ряды. После редактирования необходимо сохранить изменения и выполнить итоговый расчет (шаги 9-10).


    Итоговый расчет, сравнительный графический анализ

    Перейдем в таблицу «Отчет о прибылях и убытках» и выполним итоговый расчет проекта: "Главное меню → Данные → Рассчитать" (тоже самое – F9). Стоит напомнить, вместе с финансовыми отчетами рекомендуется считать операционные планы, если они подвергались даже незначительным изменениям.

    После выполнения расчета, вызовем график административных расходов "строка «Административные расходы» → правая кнопка мыши → График строки". Как видно из графика, затраты на начало 2015 года, с учетом запланированных резервов, составляют 159 153 (до расчета резервов – 124 153), на конец 2017 года – 176 455 (до расчета резервов эта сумма составляла 141 455). Несложно подсчитать, в отличие от предыдущего графика, ежемесячные затраты выросли на 35 000, «рисунок» графика почти не изменился.

    Теперь в состав административных затрат включены издержки на сезонные ремонтные работы, но при этом удалось избежать резких скачков колебаний в «Отчете о прибылях и убытках»:

    Тренд административных затрат, после расчета резервов предстоящих расходов

      Будьте внимательны, затраты, под которые создаются резервы, не должны дублироваться в операционном плане в тех периодах, в которых планируется погашение (списанные) резервов.

    Например, при резервировании расходов на летние отпуска, в операционном плане нужно указать только ежемесячные начисления по заработной плате, без учета выплат отпускных. Т. е. необходимо «обнулить» значения (в операционном плане) за «выплаты отпускных» в соответствующих периодах.

    Ниже приведен график административных расходов, рассчитанный в «Budget-Plan Express», с тем же примером (с теми же исходными данными), только здесь расходы не планировались через резервы, а все отнесены на издержки отчетного периода. В данном случае – сумма 420 000, ежегодно, начисляется в августе, как показано на рисунке:

    Создание резервов позволиляет избежать резких скачков колебаний финансовой отчетности

    Скачки колебаний затрат в восьмом месяце соответствуют сумме, потраченной на сезонные ремонтные работы (420 000). И, напротив, создание резервов (предыдущий график) позволило избежать резких скачков колебаний финансовой отчетности.





Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Главная | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru