Финансовые отчеты. Отчет о движении денежных средств

В основе инвестиционного анализа лежит методика оценки дисконтированных денежных потоков (Discounted Cash Flow, DCF), используемая для анализа привлекательности определенной инвестиционной возможности. В отличие от статических планов ТЗ (технического задания), где невозможно построить прогнозный дисконтированный денежный поток, программа для разработки бизнес-планов должна «уметь» планировать относительно «реальные» деньги, которые должны быть отражены в финансовом отчете «о движении денежных средств» (Cash flow).

Для расчета дисконтированного денежного потока в «Budget-Plan Express» используется прямой метод, как наиболее точный в прогнозировании денежных потоков. В МСФО (IAS 7) также рекомендуется использовать в финансовом планировании прямой метод расчета операционного денежного потока (Net Operating CF, NOCF). Косвенный метод применяют, когда отсутствуют прогнозные значения выручки и всех денежных расходов, но есть достаточно точный прогноз финансового результата.

Расчеты «Отчета о движении денежных средств» и «Плана оплаты кредиторской задолженности» производятся параллельно (одновременно), с целью совмещения денежных потоков (Cash flow) и «схем оплаты» (смотрите «Моделирование денежных потоков»).

Таким образом, основные статьи поступлений и выплат денежных средств и их эквивалентов, отображенные в таблице «Отчета о движении денежных средств» («Cash flow statement»), моделируется из относительно «реальных» денежных потоков, как схематически изображено на рисунке:

Отчет о движении денежных средств

Структура и содержание таблицы «Отчет о движении денежных средств»:

№	Название	Исходные и расчетные данные
ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК = [01] - ( [02] + [03] + [04] + [05] + [06] )
01	Поступление денег	Поступление денег от реализации продуктов/услуг (Плана поступления денег → Итоговый столбец "оплаты") ± Выручка (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) ± Корректировка НДС от операционной деятельности (План расчетов с кредиторами → Возмещенный НДС, зачеты) ± Корректировка НДС от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) ± Корректировка НДС от операций с активами (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
02	Выплаты поставщикам и подрядчикам	Материальные затраты в составе прямых затрат + Материальные затраты в составе ресурсов (затраты на реализацию этапов производства) + Прочие материальные затраты ± План-фактное отклонение (План расчетов с кредиторами) ± Учет резервов "Материальные расходы" ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов).
03	Выплаты по заработной плате	Заработная плата в составе прямых затрат + Заработная плата в составе затрат на ресурсы (затраты на реализацию этапов производства) + Заработная плата в составе общих затрат + Выплаты в пенсионный и прочие фонды ± План-фактное отклонение (План расчетов с кредиторами) ± Учет резервов "Заработная плата" [в составе прямых затрат] ± Учет резервов "Заработная плата" [в составе общих затрат] ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
04	Выплаченные проценты	Расходы по обслуживанию долга (План расчетов с кредиторами)
05	Налоговые выплаты	Итого выплаты по НДС + Возмещенный НДС, зачеты + Налог на прибыль + Налог на имущество + Прочие налоги и сборы ± План-фактное отклонение (План расчетов с кредиторами) ± НДС от инвест. деятельности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) ± НДС от операций с активами (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
06	Прочие выплаты и поступления	Коммерческие расходы + Административные расходы + Прочие операционные расходы + Прочие внереализационные расходы (доходы) ± План-фактное отклонение (План расчетов с кредиторами) + Учет резервов: "Коммерческие расходы" + "Административные расходы" + "Прочие операционные расходы" ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов) ± денежные средства и эквиваленты (Инвестиционный план → Инвестиционные активы: Депозиты до востребования, Краткосрочные высоколиквидные инвестиции)
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК = ( [11] + [12] + [13] ) - ( [08] + [09] + [10] )
08	Приобретение прав собственности	Покупка прав собственности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы)
09	Покупка основных средств и прочих активов	Покупка активов (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
10	Прочие инвестиционные затраты	Инвестиции в ассоциированные компании [Расходы] (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) + Размещение денежных средств [более 12 месяцев] (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) + Модернизация активов (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
11	Продажа прав собственности	Продажа прав собственности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы)
12	Продажа основных средств и прочих активов	Продажа активов (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
13	Прочие поступления денежных средств	Инвестиции в ассоциированные компании [Доходы] (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) + Изъятие денежных средств [более 12 месяцев] (Инвестиционный план → Инвестиционные активы)
ФИНАНСОВЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК = ( [15] + [16] ) - ( [17] + [18] + [19] )
15	Поступления от выпуска долевых инструментов	Оплаченный капитал - Изъятый капитал ± ПФО Оплаченный капитал, изъятый капитал + Эмиссионный доход - Издержки в связи с размещением ± ПФО эмиссионный доход + доля меньшинства ± ПФО доля меньшинства (Финансовый план → Размещенные долевые инструменты)
16	Поступления от займов	Расчет займов ± ПФО планирование кредитных продуктов (Финансовый план → Кредитные продукты)
17	Выплаты в погашение займов	Расчет выплат по долгу ± ПФО планирование кредитных продуктов (Финансовый план → Кредитные продукты)
18	Выплаты по финансовой аренде	Расчет выплат по финансовой аренде ± ПФО планирование финансовой аренды (Финансовый план → Операционная и финансовая аренда)
19	Выплаченные дивиденды	Распределение прибыли (дивиденды) ± ПФО дивиденды (Финансовый план → Размещенные долевые инструменты)

() – в круглый скобках указан источник данных.
Если в Cash-Flow, в строке «Баланс денежных средств и их эквивалентов на конец периода», не устранены отрицательные значения, расчет таблицы «Балансовый отчет» будет прерван – до устранения отрицательных значений.

Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции

Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".

Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.

Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).

Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов.
☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.

Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.

Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".

Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".

Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."

Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.

Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.

Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".

Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».