Финансовые отчеты. Отчет о прибылях и убытках
Первоочередной целью финансового планирования является разработка финансовых отчетов, одним из которых является «Отчет о прибылях и убытках» (Profit and Loss report, P&L).
В P&L прибыль и убытки приводятся без НДС. Налог на прибыль считается в два этапа: после предварительного расчета, выполняются корректировки, учитывающие в том числе задолженности прошлых периодов, и только после дополнительного расчета налога на прибыль в P&L, информация о налоге заносится в таблицу «Плана расчетов с кредиторами».
Расчеты «Отчета о прибылях и убытках» и «Плана расчетов с кредиторами» выполняются параллельно (одновременно).
Для формирования статей «Отчета о прибылях и убытках» в основном используется информация из операционных планов и таблицы «расчетов с кредиторами» – о выручки компании, об издержках и обязательствах (расчеты с поставщиками и подрядчиками, долговые обязательства, налоговые и прочие обязательства). Часть данных формируется из внереализационных доходов и расходов, в составе «специальных» планов («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов», «Размещенные долевые инструменты», «Основные средства и прочие активы», «Инвестиционные активы»). Кроме того, в формировании статей «Отчета о прибылях и убытках» используется информация из таблицы «корректировок» (см. следующий пункт).
Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов и презентаций в формате Word и Excel, оптимальный для малого бизнеса и учебы (для студентов, аспирантов, слушателей MBI и т. д.)
Постройте финансовую модель своего проекта или рассчитайте кредитное финансирование на разных условиях! Cмотрите видеоурок «Пример расчета бизнес-плана с нуля» ...
Таблица «Отчет о прибылях и убытках»
Структура и содержание таблицы «Отчет о прибылях и убытках»:
| № | Название | Исходные и расчетные данные |
| 01 | Выручка от реализации | Выручка от реализации продуктов/услуг (План дебиторской задолженности → Дебиторская задолженность без НДС)
Если метод признания выручки: (1) по начислению = Начисления, (2) по оплате = Оплаты ± Выручка (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 02 | Материальные расходы | Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат → Расчет расхода) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов, специальный расчет: накопление, погашение, списание) |
| 03 | Прямые затраты на оплату труда | Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе нормативных затрат] (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе затрат на ресурсы] (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов) |
| 04 | Прочие расходы | Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Налог с продаж + Единый налог 1 (с оборота) ± ПФО Прочие расходы (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) |
| 05 | Себестоимость реализации | = [02] + [03] + [04] |
| 06 | ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | = [01] - [05] |
| 07 | Коммерческие расходы | Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов) |
| 08 | Административные расходы | Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов) |
| 09 | Заработная плата сотрудников | Заработная плата [в составе постоянных затрат] (План постоянных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе постоянных затрат] (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) + Заработная плата по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов) |
| 10 | Прочие расходы | Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) + Прочие расходы по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± ПФО Прочие расходы (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) |
| 11 | Итого операционные издержки | = [07] + [08] + [09] + [10] |
| 12 | Прочие операционные расходы (доходы) | ± Прочие операционные расходы (доходы) ± ПФО НДС ± ПФО прочие налоги ± ПФО Зарплата ± ПФО материалы ± ПФО прочие операционные издержки (План итоговых, внереализационных и прочих затрат) ± Прочие операционные расходы (доходы) (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) + Единый налог 2 (доходы минус расходы) ± Предоплаты, предоплаты зачет (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 13 | ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ | = [06] - [11] - [12] |
| 14 | Расходы по обслуживанию долга | Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → Кредитные продукты) + Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → финансовая и операционная аренда) |
| 15 | Амортизация | Результат расчета амортизации (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) |
| 16 | Прочие внереализационные расходы (доходы) | ± Прочие расходы от финансовой деятельности (Финансовый план → Размещенные долевые инструменты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Кредитные продукты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Операционная и финансовая аренда) ± Налог на имущество ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) ± Прочие внереализационные расходы [доходы] (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 17 | Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях | Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 18 | Прибыль до налогообложения | = [13] - [14] - [15] - [16] + [17] |
| Расходы по налогу на прибыль: | ||
| 19 | Расходы по текущему налогу | Расчет налога ± Расходы по текущему налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) ± Расчет налога с учетом убытка прошлых лет (если в настройки включен специальный алгоритм расчета, учитывающий убытки прошлых лет) |
| 20 | Расходы по отложенному налогу | ± Отложенные налоги (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы: расчет отложенных налогов) ± Учет убытков прошлых лет (Расчет налога на прибыль) ±Расходы по отложенному налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 21 | Прибыль после уплаты налогов | = [18] - [19] - [20] |
| 22 | Доля меньшинства | Доля меньшинства (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) |
| 23 | ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | = [21] - [22] |
() – в круглый скобках указан источник данных.
Таблица «корректировок»
В таблице «корректировок», кроме редактируемых строк, представлены также нередактируемые и уже рассчитанные данные из операционных, финансовых и инвестиционных планов – в качестве контрольных строк (формат нередактируемых данных выделен синим или фиолетовым фоном). Таблица корректировок открывается из главного меню: "Главное меню → Настройки → Настройки корректировок и баланса → вкладка «Таблица корректировок»".
Используемые корректировки в «Отчете о прибылях и убытках»:
| № | Название |
| Отчет о прибылях и убытках: | |
| Контрольная строка | Выручка |
| Контрольная строка | Прочие внереализационные расходы (доходы) |
| Контрольная строка | Прибыль (убытки) от участия в ассоц компаниях |
| Контрольная строка | Расходы по текущему налогу |
| Контрольная строка | Расходы по отложенному налогу |
| (01) | Выручка |
| (02) | Прочие внереализационные расходы (доходы) |
| (03) | Прибыль (убытки) от участия в ассоц компаниях |
| (04) | Расходы по текущему налогу |
| (05) | Расходы по отложенному налогу |
| Контрольная строка | Прибыль после налогообложения |
| (06-1) | Доля меньшинства, % |
| (06-2) | Доля меньшинства, Сумма |
|
Определите часть суммы от прибыли за период, сумма (или процент от суммы) – в качестве доли меньшинства.
|
|
Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой
Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции
- Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".
- Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.
- Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).
- Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.
- Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.
- Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".
- Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".
- Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."
- Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.
- Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.
- Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".
- Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».
