Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

Общие настройки. Налоги


Вкладка «Налоги»



Наименование элемента Пояснение
Ставка НДС, %   Общая ставка НДС. НДС для каждого продукта или категории издержек указывается индивидуально (см. справочники).

Если организация не работает с НДС, указать ставку равную "0%"
Налог на прибыль, % Алгоритм расчета налога приведен ниже.

Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"
Налог на имущество, % При расчете налога будет учитываться ставка, однако универсальный алгоритм расчета налога на имущество не существует. При необходимости, налог на имущество можно вносить суммой.

Стандартный алгоритм налога приведен ниже.
Единый налог, % Рассчитанный налог отражается в прочих операционных расходах (Отчет о прибылях и убытках) и в налоговых выплатах (Отчет о движении денежных средств).

Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"
  В общих настройках для УСН нужно выбрать режим: "Упрощенный" или "Упрощенный (доходы-расходы)". Если выбран "Упрощенный", налог считается как налог с оборота.

Выплаты в пенсионный фонд, % Рассчитывается из ФОТ, поэтому, необходимо указывать среднюю ставку.

Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"
Выплаты в социальные фонды, % Рассчитывается из ФОТ, поэтому, необходимо указывать среднюю ставку.

Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"
Выплаты в прочие фонды, % Рассчитывается из ФОТ, поэтому, необходимо указывать среднюю ставку.

Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"
  НДФЛ никаким образом не должен участвовать в расчетах и отчетах, этот налог не учитывается в проектах, независимо от налогового режима или формы управления.

Налог с продаж, % Если организация не работает с налогом, указать ставку равную "0%"

    2.1 Сторнирование налоговых выплат в BPE

    ПФО (план-фактное отклонение) используется не только для актуализации отклонений, но и для корректировок и сторнирования, в том числе – для корректировок налогов. В BPE используется простое «горизонтальное» план-фактное отклонение для сравнения и включения в расчет плановых и фактических данных.

    ПФО учитывается, в том числе, в «Плане расчетов с кредиторами». В этом плане содержится сводная информация о платежах компании – расчетах с поставщиками и подрядчиками, расчетах по заработной плате, налогам и т. д. Так выглядит фрагмент «Плана расчетов с кредиторами»:

    Сторнирование налоговых выплат. Фрагмент «Плана расчетов с кредиторами»

      Коррекция ПФО для НДС относится на результат («Прочие операционные расходы» в «Отчете о прибылях и убытках»), в то время как «Возмещенный НДС, зачеты» не относится к результату и корректирует налоговые выплаты в «Отчете о движении денежных средств» в том периоде, в котором они были произведены.


    2.2 Периоды налоговых выплат


    Все текущие и предстоящие платежи, при выполнении расчетов операционных планов, в итоге попадают в «План расчетов с кредиторами». Это относится, в том числе, к налогам и выплатам в социальные и прочие фонды.

    Затем, из этого плана рассчитывается «План оплаты кредиторской задолженности», где с помощью настраиваемых «схем оплаты» определяются периоды выплат (в том числе по налогам).

    Принцип настроек «схем оплаты» универсален и позволяет создавать модели оплаты любой сложности - для каждого месяца и для каждого «кредитора». Таким образом моделируется реальное движение денег, распределенных указанными долями в указанных периодах. Схема оплаты может быть настроена, в том числе, для налоговых выплат, как показано на рисунке.

    Пример схемы начислений и выплат по НДС:

    План оплаты кредиторской задолженности. Пример схемы начислений и выплат


    2.3 Алгоритм расчета налога на прибыль

    В обычной ситуации, алгоритм расчета налога на прибыль не представляет проблем и рассчитывается автоматически (прибыль до налога перемножается на коэффициент ставки). Однако, если речь идет о погашении убытков прошлых периодов, в некоторых случаях, унифицировать алгоритм расчета налога на прибыль почти невозможно.

    Для упрощения планирования налога на прибыль, в условиях погашения убытков прошлых периодов, в программе предлагается 2 способа расчета.

    Предположим, в строке «Расходы по текущему налогу» - отрицательная сумма:

    Алгоритм расчета налога на прибыль. Расходы по текущему налогу. Погашения убытков прошлых периодов

    1 способ. Выполнить автоматический расчет (погашение убытков прошлых периодов)

      Чтобы «сказать» программе, что нужно выполнить автоматический расчет, в настройках, в «Общих данных» нужно указать процент выплат по убыткам прошлых лет: "Перенос убытков, %". Автоматический расчет предполагает следующий алгоритм:

        1 шаг. Сторнирование отрицательных сумм в учет отложенных налогов. К отложенным налогам (если они были) прибавится сумма по текущему налогу. Сумма "текущего" и "отложенного налога" не должна быть отрицательной.

        2 шаг. Если есть отрицательная сумма прошлых лет, она в виде налога "списывается" с текущего налога, пропорционально указанной ставки (% переноса убытков).
          Например, налог на прибыль =20 %, разрешенный перенос убытков (%) =50%. Сумма убытка прошлого периода =10 000, налог на прибыль =3 000, тогда:

          Расходы по текущему налогу = 3 000 - 10 000 * 20% = 3 000 - 2 000 = 1 000

          Однако 50% суммы от текущего налога = 3 000 * 50% = 1 500, поэтому, мы может уменьшить налог (в этом периоде) на 1 500, а не на 2 000:

          Расходы по текущему налогу = 3 000 - 1 500 = 1 500
          Расходы по отложенному налогу = 2 000 - 1 500 = 500

        3 шаг. Невыплаченный отрицательный налог является отложенным налогом и будет выплачиваться (2 шаг) в будущих периодах.

        4 шаг. Если до конца года отрицательный налог (на балансе отложенного налога) не списывается, он переходит на следующий период (год) и т. д.

      Результат пересчета предыдущего примера, с указанием 50% выплат по убыткам прошлых лет:

      Расходы по текущему налогу. Расходы по отложенному налогу

      Автоматический расчет позволяет «избавиться» от отрицательных налогов, не предпринимая больших усилий. Если оставить процент равный нулю, налог на прибыль посчитается «как есть», т. е. отрицательный налог не будет переноситься и списываться в будущих периодах. Однако, в этом случае, при необходимости, можно воспользоваться 2 способом – «ручным» редактированием.


    2 способ. Сторнирование – редактирование «вручную» (погашение убытков прошлых периодов)

    Заметим, налог на прибыль нельзя корректировать с помощью простого ПФО, так как он считается в несколько этапов. Для корректировок налога на прибыль используется специальный редактор, который вызывается из Главного меню и называется Таблица корректировок".

      1 шаг. В первую очередь нужно указать, что "Перенос убытков" (1 вкладка) = нулю. Теперь автоматический расчет "отключен".

      2 шаг. Сделать предварительный расчет "плана расчетов с кредиторами" и "отчета о прибылях и убытках": главное меню "Данные → Рассчитать" или F9.

      Предположим, в строке "Расходы по текущему налогу" - отрицательная сумма.

      3 шаг. Выберите в главном меню: "Настройки → Настройки корректировок и баланса... → Таблица корректировок". Выберите период в строке редактирования, установите курсор в ячейке редактирования и нажмите знак "=", чтобы воспользоваться формулой.

      Фрагмент "Таблицы корректировок":

      Фрагмент «Таблицы корректировок» - перенос убытков

        В таблице корректировок допускается ввод отрицательных значений.

      Обратите внимание, в таблице корректировок уже отражается результат последнего расчета налога на прибыль. Для редактирования можно скопировать данные результата или воспользоваться формулой. После знака "=" набирайте цифры и знаки без пробела, как показано на рисунке: =92243-4257.

        Подробно о редактировании данных в таблицах смотрите справку: Стандартные интерфейсы. Встроенные таблицы.

      После редактирования формулы нажмите Enter. В результате редактирования получаем:

      В таблице корректировок допускается ввод отрицательных значений

      4 шаг. Сделать повторный расчет "плана расчетов с кредиторами" и "отчета о прибылях и убытках": главное меню "Данные → Рассчитать" или F9.

      В результате расчета, в данном периоде, получаем скорректированный результат:

      В результате расчета, в данном периоде, получаем скорректированный результат


      Выводы.

      1. Корректировать налог на прибыль нужно с полным пониманием какие корректировки вам нужны
      2. Итоговый налог должен быть сбалансирован в текущем и последующих периодах
      3. Корректировки - простой и удобный метод для редактирования актуализированных (прошедших) периодов



    2.4 Алгоритм расчета отложенных налогов


      Суть отложенных налогов.

      МСФО 12 рассматривает отражение в финансовой отчетности как текущего налога (обязательство по уплате которого наступило в текущем периоде), так и отложенного налога (обязательство по уплате которого наступит в последующих периодах).

      Отложенные налоги возникают по следующим причинам:

      1. Из-за разниц учета и применения разных методов амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
      2. Из-за разниц при списании коммерческих и управленческих расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
      3. При расчете налога на прибыль в связи с переносом убытков прошлых лет на будущие периоды.
      4. Возникновение переплаченного налога, который не возвращен организации, но принят в счет будущих платежей по налогу на прибыль.
      5. По иным причинам, в связи с налогооблагаемыми временными разницами.

      Понятие отложенные налоги включает отложенный налоговый актив (Deferred tax asset) и отложенное налоговое обязательство (Deferred tax liability). В первом случае (ОНА) - сумма налога на прибыль, возмещаемая в будущих периодах в связи с вычитаемыми временными разницами. Во втором случае (ОНО) - это сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами.

      При появлении постоянных разниц возникают постоянные отложенные налоги, соответственно - постоянные налоговые активы и обязательства, которые приводят к уменьшению (увеличению) платежей по налогу на прибыль в текущем периоде и не возмещаются (не подлежат к уплате) в будущих периодах.


      Расчет отложенных налогов.

      В программе отложенные налоги отражены в строке [20] "Расходы по отложенному налогу" ("Отчет о прибылях и убытках") и в строке [21] "Отложенные налоги" ("Бухгалтерский баланс"). Расходы по отложенным налогам рассчитываются:

      1. При расчете налога на прибыль (в зависимости от настроек расчета).
      2. При расчете активов.
      3. Из таблицы корректировок (строка "Расходы по отложенному налогу").

      Алгоритм расчета налога зависит от причины возникновения временных разниц. Таких разниц бывает две: вычитаемые (когда амортизация Б/У - Н/У < 0) и налогооблагаемые (амортизация Б/У - Н/У > 0).

      Отложенные налоги могут возникать, например, в связи с разницей налогового и бухгалтерского учета. Отложенные налоговые активы возникают при отрицательной разнице между БУ и НУ, когда БУ - НУ < 0. Отложенный налог считается по формуле:

        ОНА = - Временная разница × Ставка налога.
        ОНО = Временная разница × Ставка налога.

      ОНА и ОНО рассчитываются согласно методике, формализованной в МСФО 12 «Налоги на прибыль»:

        ОНА за период = ОНА на дату – ОНА на начало периода.
        ОНО за период = ОНО на дату – ОНО на начало периода.



      Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы отражены в стоке [20] "Расходы по отложенному налогу" отчета о прибылях и убытках.

      ОНА и ОНО рассчитываются согласно методике, формализованной в МСФО 12. Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

      Расход (возмещение) по отложенному налогу на прибыль определяется величиной изменений за отчетный период в величине активов и обязательств по отложенному налогу, определяемых по балансовому методу:

        Расход (возмещение) по отложенному налогу = Изменение актив по отложенному налогу + Изменение обязательство по отложенному налогу


      При выполнении общего расчета (F9), отложенные налоги определяются путем сложения рассчитанных отложенных налогов и строки "Расходы по отложенному налогу" из таблицы корректировок: Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок.

        Пример расчета отложенных налогов, в условиях применения разных методов амортизации, приведен в таблице в разделе "Планирование и учет основных средств и прочих активов. Методика учета".


    2.5 Алгоритм расчета налога на имущество

    МСФО 12 рассматривает отражение в финансовой отчетности как текущего налога (обязательство по уплате которого наступило в текущем периоде), так и отложенного (обязательство по уплате которого наступит в последующих периодах). Налог на имущество можно рассчитать или отредактировать: "Инвестиционный план" строка "20. Налог на имущество". Посчитать налог можно только в том случае, если предварительно рассчитаны (отредактированы) активы строка "Инвестиционного плана"

      Для расчета активов используется форма "Планирование и учет основных средств и прочих активов". Инструменты формы позволяют описывать все операции с активами - от принятия на учет до выбытия. При расчета активов (или групп активов), в инвестиционном плане создается строка "07. Итого налогооблагаемые активы". Это строка - является базой для расчета налога на имущество.

    Рассчитанный налог на имущество в "Инвестиционном плане" включается в бюджетные планы при выполнении общего расчета: главное меню "Данные → Рассчитать" или F9. В результе, налог на имущество отражается в составе других планов отдельной строкой, или в составе других строк:

    1. План расчетов с кредиторами - 07. Налог на имущество
    2. Отчет о прибылях и убытках - 12. Прочие операционные расходы (доходы)
    3. Отчет о движении денежных средств - 05. Налоговые выплаты


      Для выполнения стандартного алгоритма расчета налога - кликните мышью по строке "Налог на имущество" в "Инвестиционном плане". Алгоритма расчета налога можно представить следующим образом:

      1 шаг. Налог на имущество платится с остаточной стоимости основных средств, предварительно рассчитанной в "Инвестиционном плане" - строка "07 Итого налогооблагаемые активы", с учетом корректировок (таблица корректировок).

      Т. е. - к остаточной (налогооблагаемой) стоимости добавляются значения строки "Стоимость основных средств" из таблице корректировок - нарастающим итогом:

      Алгоритма расчета налога на имущество, с учетом корректировок (таблица корректировок)

      При расчете налога, остаточная стоимость рассчитывается с учетом амортизации (для некоторых активов - с учетом износа), по формуле:

        Остаточная стоимость налогооблагаемых активов (имущества) = Первоначальная стоимость активов Амортизация (или износ) активов



      2 шаг. Базой для расчета авансов является средняя (среднегодовая) стоимость имущества за отчетный период. Среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества считается по формуле:

        Среднегодовая стоимость налогооблагаемых активов (имущества) =

        Остаточная стоимость на начало года + Остаточная стоимость на начала каждого месяца внутри отчетного периода + Остаточная стоимость на начала месяца, следующим за отчетным периодом

        : количество месяцев в отчетном периоде + 1



      3 шаг. Налог рассчитываются для месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

        В планах BPE данные рассчитываются на конец периода: т. е. данные февраля (на начало) - фактические данные января.

      Таким образом расчет за первый квартал включает периоды (суммы - на конец периода):

      1. Прошедший период
      2. Январь
      3. Февраль
      4. Март


      Пример расчета налога в «Budget-Plan Express».

    Расчет налога на имущество. Пусть ставка налога = 2.2 %
    Месяцы 1 2 3
    Остаточная стоимость - на начало периода 200 000 190 000 180 000
    Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000) / 4 = 185 000

    Аванс за 1 квартал = (185 000 * 0.022) / 4 = 1 018
    Месяцы 4 5 6
    Остаточная стоимость - на начало периода 170 000 160 000 150 000
    Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 +
    + 150 000 + 155 000) / 7 = 172 143

    Аванс за 6 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 947
    Месяцы 7 8 9
    Остаточная стоимость - на начало периода 155 000 150 000 145 000
    Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 +
    + 150 000 + 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000) / 10 = 164 000

    Аванс за 9 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 902
    Месяцы 10 11 12
    Остаточная стоимость - на начало периода 140 000 137 000 135 000
    Остаточная стоимость - на начало 13 месяца = 127 000
    Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + 150 000 +
    + 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000 + 137 000 + 135 000 + 127 000) / 13 = 156 846

    Начислено за год = (172 143 * 0.022) = 3 451

    Итого выплат = Год - Аванс = 3 451 - (1 018 + 947 + 902) = 584

    Приведенный пример расчета в «Budget-Plan Express» является стандартным расчетом налога на имущество, в соответствии с российским налоговым законодательством.
    Обратите внимание, результат расчета налога заносится в те периоды, где он и будет выплачиваться: 1, 4, 7, 10 - месяцы.

      Корректировки выплат по налогу доступны для редактирования в строке "налога на имущество". Если план по налогу у вас посчитан в других программах, эти данные могут быть экспортированы.




Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Главная | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru