Budget-Plan-Express - гармония планирования
Strategic-Line

Планирование и учет инвестиционных активов. Практика планирования


Алгоритм планирования инвестиционных активов

Инвестиционные активы — это материальные и нематериальные активы, которые могут быть использованы для получения прибыли.

Планирование инвестиционных активов – это планирование инвестиционной собственности, депозитов и ценных бумаг, а также – планирование прибыли, которую в будущем принесут компании инвестиционные активы.

✎ Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов и презентаций в формате Word и Excel, оптимальный для малого бизнеса и учебы (для студентов, аспирантов, слушателей MBI и т. д.)

Скачайте и попробуйте новую версию программы (6.02). Подробно...

Общий алгоритм планирования

    1. Для планирования инвестиционных активов сначала выбирается вкладка, отражающая группу активов (инвестиционная собственность, депозиты или ценные бумаги).

    2. В соответствующей вкладке добавляется новый инвестиционный актив – меню редактирования «добавить» или F2.

    3. Следующий этап – это планирование таблицы для каждого актива. Как правило, это редактирование поступлений, выбытий, начисленных процентов, доходов, расходов и так далее. Для быстрого редактирования строк можно использовать инструменты меню –копирование, продолжить тренд и т. д. Для вызова контекстного меню нажмите правую кнопку мыши.

    4. Перед добавлением инвестиционной собственности, нужно прежде добавить инвестиционную собственность в форму «планирования и учета активов», где во вкладке «поступление» нужно указать тип актива – «инвестиционная собственность». До тех пор, пока в этой форме не добавлена инвестиционная собственность, ее нельзя добавить в форму «планирования и учета инвестиций» (программа предупредит вас об этом).

    5. В депозитах дополнительно можно установить флаг «депозиты до востребования». При установке этого флага депозиты будут отображаться в финансовых отчётах как текущие активы.

    6. При добавлении ценных бумаг нужно, прежде всего, выбрать способ поступления (покупка, вклад акционеров или прочие поступления). Также можно дополнительно установить два флажка – «краткосрочные высоколиквидные инвестиции» и «участие в ассоциированных компаниях». При установке флага «краткосрочные высоколиквидные инвестиции», ценные бумаги в отчётности учитываются как краткосрочные активы – до одного года.

    7. После редактирования можно выполнять расчеты. Нажмите кнопку «считать» и выполните первый расчёт таблицы «итоговые инвестиции для всех активов». После расчёта, данные об инвестиционных активах попадают в расчётную таблицу, которая находится во вкладке «итоговые инвестиции». Здесь первые строки – это итоговые строки, в том числе – инвестиционная собственность, депозиты и ценные бумаги. Дальше расположены данные о покупке и продаже прав собственности, переоценке ценных бумаг, размещении денежных средств и их эквивалентов, изъятии денежных средств и так далее.

    8. Теперь можно выполнить следующие расчёт. Нажмите кнопку «считать» и выберите расчет таблицы «инвестиционный план» для всех активов. Теперь данные расчета из встроенной таблицы в форме редактирования отображаются в таблице «инвестиционный план».

И наконец, после того как инвестиционный план будет построен, когда будут определены планы учета основных средств и прочих активов, инвестиционных активов, рассчитан налог на имущество... после этого можно выполнять расчёт всего инвестиционного плана, и он будет включен в итоговый расчет бизнес-плана (Данные → Рассчитать, или F9).

☛ Важно! Расчет финансового и инвестиционного плана выполняется вместе с другими финансовыми планами – с отчётами о прибылях и убытках, о движении денежных средств и с балансом.

Смотрите дальше примеры планирования и учета инвестиционных активов в этом разделе.




Содержание таблицы «Итоговые инвестиции»

Форма редактирования «Планирование и учет инвестиций» включает три типа инвестиционных активов: «инвестиционную собственность», «депозиты» и «ценные бумаги». Если компания использует (или планирует использовать) любой из данных инвестиционных инструментов, для каждого из них предназначена соответствующая вкладка:

  1. Инвестиционная собственность.
  2. Депозиты.
  3. Ценные бумаги.

После того, как все «инвестиционные активы» будут окончательно отредактированы, выполняется расчет таблицы «Итоговые инвестиции», где отражена вся сводная информация об инвестиционных активах – учет и операции с инвестиционными активами (смотрите содержание таблицы «Итоговые инвестиции»).

☛ Заметьте, доходы (расходы) указывается без НДС, который можно указать в отдельной строке.

Таблица «Итоговые инвестиции»

  1. Итого инвестиционные активы(*)
  2. В т. ч. – Инвестиционная собственность(*)
  3. В т. ч. – Депозиты(*)
  4. В т. ч. – Ценные бумаги(*)
  5. Денежные средства и их эквиваленты
  6. Покупка прав собственности
  7. Продажа прав собственности
  8. Стоимость переоценки ценных бумаг
  9. Размещение денежных средств и их эквивалентов
  10. Изъятие денежных средств и их эквивалентов
  11. Операционные доходы (расходы)
  12. Прочие доходы (расходы)
  13. План-факт отклонения – Инвестиционные активы

    В некоторых редактируемых строках разрешается вводить отрицательные значения:

    ✔   Таблица «Инвестиционная собственность» – строка «Прочие доходы (расходы)».
    ✔   Таблица «Депозиты» – строка «Прочие доходы (расходы)».
    ✔   Таблица «Ценные бумаги» – строки «Стоимость переоценки ценных бумаг», «Прочие доходы (расходы)».
    ✔   Таблица «Итоговые инвестиции» – строка План-факт отклонения «Инвестиционные активы».

    ☛ Напомним, для введения отрицательного числа нужно сначала ввести число, а затем знак перед числом: «-».


Планирование и учет инвестиционных активов


1. Планирование и учет инвестиционной собственности

Инвестиционная собственность – это недвижимое имущество, которым владеет организация (как собственник или арендатор по договору финансовой аренды) с целью сдачи в аренду или увеличения его стоимости, а не с целью использования в процессе производства или продажи.

Чтобы добавить инвестиционную собственность в форму, этот актив должен быть инициализирован в модуле «Основные средства и прочие активы», только после этого он будет доступен для добавления во вкладке "Инвестиционная собственность".


Пример. Планирование, учет и операции с инвестиционной собственностью.

Пусть, у организации есть актив, являющийся инвестиционной собственностью (пусть, актив называется "Здание по адресу Мира 40"), стоимость актива – 58 200 000. Ежемесячные доходы от сдачи актива в аренду составляют 780 500, НДС – 18%. Чтобы добавить актив – как инвестиционную собственность, прежде, он должен быть инициализирован в модуле «Основные средства и прочие активы» – как инвестиционный актив.

Фрагмент редактирования инвестиционного актива в форме
«Основные средства и прочие активы»:

Планирование инвестиционного актива – планирование в Budget-Plan Express


Планирование учета и операций с инвестиционной собственностью – планирование в Budget-Plan Express


  1. шаг. Перейдем на вкладку "Инвестиционной собственность".
  2. шаг. Добавим новый продукт – пункт меню «Добавить» или F2.

    Выберем из появившегося списка "Здание по адресу Мира 40":

  3. Инвестиционная собственность – это недвижимое имущество, которым владеет организация


  4. шаг. В строке "Операционные доходы" добавим сумму: 780 500
  5. шаг. Выполним копирование этой суммы для последующих периодов, используя контекстное меню (правая кнопка мыши) – Продолжить тренд:

  6. Учет инвестиционной собственности – финансовое планирование в Budget-Plan Express


  7. шаг. Посчитаем НДС, используя формулу, как показано на рисунке, и выполним копирование этой суммы для последующих периодов (шаг 4):

  8. Инвестиционная собственность – расчет НДС – финансовое планирование в Budget-Plan Express


    Инвестиционная собственность генерирует операционные доходы – финансовое планирование в Budget-Plan Express


    Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:

  9. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".
  10. шаг. Выполним итоговый расчет плана: "Считать → Итоговый расчет".

  11. Обратите внимание, в таблице могут быть учтены операционные расходы, которые также отражаются в строке [12] – "Прочие операционные расходы (доходы)", в "Отчете о прибылях и убытках". В тоже время, "Прочие доходы (расходы)" отражаются в строке [16] – "Прочие внереализационные расходы (доходы)".

2. Планирование и учет депозитов

Депозиты – это денежные средства, внесённые в финансовое учреждение или в предприятие на хранение для участия в получении прибыли. Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, как и прочие финансовые вложения, также отражаются в составе инвестиционной деятельности. По ним начисляется доход в виде процентов по депозитному вкладу, на условиях, прописанных в договоре. В составе депозитов выделяются депозиты до востребования – это обязательства, которые не имеют конкретного срока. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Соответственно, это средства отражаются в операционной деятельности – в составе текущих денежных средств и их эквивалентов: строка [06] отчета о движении денежных средств – "Прочие выплаты и поступления".

Данные в таблицу депозитов заносятся точно так же, как и предшествующем примере. Строка "Начисленные проценты по депозиту" может быть отредактирована вручную или рассчитана с помощью встроенного интерфейса – с учетом параметров расчета ренты.


Пример. Планирование депозита до востребования.

Пусть, у компании есть свободные средства – 200 000, которые она решила разместить на депозит до востребования на 24 месяца, по ставке 10%, рассчитанной по сложным процентам. Пусть, выплаты по депозитному вкладу осуществляются ежемесячно.

  1. шаг. Перейдем на вкладку "Депозиты".
  2. шаг. Добавим новый продукт – F2. Назовем его: "Депозит до востребования 24 месяца".

  3. шаг. Установим флаг: "Депозиты до востребования", как показано на рисунке.
  4. шаг. Введем 200 000 в строке "внесенные средства на депозит" в столбце 01.2015.
  5. шаг. Введем 200 000 в строке "Возвращенные средства с депозита" в столбце 01.2017.

  6. шаг. Для расчета строки "Начисленные проценты по депозиту", настроим параметры
    расчета ренты, как показано на рисунке:

  7. Планирование и учет депозитов – программный продукт Budget-Plan Express для Windows

  8. шаг. Выполним расчет строки: "Считать → Раздел 'Депозиты' – расчет начисленных процентов".

  9. Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:

  10. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".
  11. шаг. Выполним итоговый расчет плана: "Считать → Итоговый расчет".

  12. Для расчета строки "Начисленные проценты по депозиту" используются формулы аннуитетных платежей с применением простых и сложных процентов. Также, строку можно просто отредактировать, не используя расчеты.

    Установленный флаг "Депозиты до востребования" означает, что средства по депозиту отражаются в операционной деятельности отчета «о движении денежных средств» – в строке «Прочие выплаты и поступления»: внесенные средства на депозит отображаются в строке – как отток средств (со знаком «–»), возвращенные средства с депозита – как приток средств (со знаком «+»).

3. Планирование и учет ценных бумаг

Одним из направлений вложения капитала с целью получения доходов или осуществления расчетов являются ценные бумаги. В вкладке "Ценные бумаги", для каждого продукта нужно указать один из 3-х способов поступления:
  1. Покупка
  2. Вклад акционеров
  3. Прочие поступление

☛ Заметьте, «Прочие поступления» не учитываются в "Отчете о движении денежных средств": возможно, данное поступление (ценных бумаг) относится к акту дарения, или они уже были учтены ранее.

Также, нужно поставить соответствующей флаг, если бумага относится к краткосрочным высоколиквидным инвестициям или учитывается в составе финансовых вложений в ассоциированные компании. Для внесения данных используется обычное редактирование строк таблицы.

Пример. Вклад акционера – ценными бумагами.

Пусть, один из акционеров внес в уставный капитал ценные бумаги на сумму, эквивалентную 100 000. Пусть, первый год проекта – 2016 год. Доходность в конце каждого года – 20 000, в том числе НДС – 18%. В январе 2016 произведена дооценка бумаг на сумму 10 000, а в январе 2017 произведена уценка бумаг на сумму (-)5 000, также, прочие внереализационные расходы в январе 2016 составили 1 500.

  1. шаг. Перейдем на вкладку "Ценные бумаги".
  2. шаг. Добавим новый продукт – F2. Назовем его: "Вклад акционера".

  3. шаг. Во фрейме «способ поступления» установим переключатель: "Вклад акционеров", как показано на рисунке.
  4. шаг. В строке "Поступление ценных бумаг" в периоде 01.2016 установим 100 000.

  5. шаг. В строке "Стоимость переоценки ценных бумаг" в периоде 01.2016 установим 10 000 (дооценка).
  6. шаг. Опять же, в строке "Стоимость переоценки ценных бумаг" в периоде 01.2017 установим -5 000 (уценка). Напомним, для введения отрицательного числа нужно сначала ввести число, а затем знак перед числом: «-».

  7.    В случае дооценки указывается положительная сумма (дооценки), в случае уценки – отрицательная сумма на величину уценки.

  8. шаг. В строке "Доходы по ценным бумагам" в периодах «02.2017», «02.2018», «будущий период» установим 20 000 (доход).
  9. шаг. В строке "В том числе НДС" в тех же периодах (02.2017, 02.2018, будущий период) введем НДС – 3 600 (20 000 * 0,18 = 3 600).

  10. шаг. В строке "Прочие доходы (расходы)" в периоде 01.2016 установим 1 500 (внереализационные расходы).
  11. Фрагмент интерфейса после редактирования:

    Планирование и учет ценных бумаг – программный продукт Budget-Plan Express для Windows

    Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:

  12. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".
  13. Фрагмент вкладки «Итоговые инвестиции» после выполнения расчета:

    Планирование и учет ценных бумаг – программный продукт Budget-Plan Express для Windows

  14. шаг. Выполним итоговый расчет инвестиционных активов: "Считать → Итоговый расчет".

  15. Планирование и учет ценных бумаг – программный продукт Budget-Plan Express для Windows

    Результат редактирования инвестиционных активов, после расчета проекта, отображаются в финансовых отчетах в строках «Прочие внереализационные расходы (доходы)», «Денежные средства и их эквиваленты», «Налоговые выплаты», «Прочие активы», «Прочие обязательства», «Акционерный капитал», «Добавочный капитал».



Выберите свою лицензии Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой






Поделиться:
© 2007-2021, +7 (925) 409-11-59 (10:00 - 18:00, МСК),   support@strategic-line.ru, написать