Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

К содержанию


План закупок и нормативных затрат

Концепция планирования
Создать таблицу "План закупок"
Элементы формы и инструменты планирования
Практика планирования
Корректировки планов с применением скользящих средних

План закупок и нормативных затрат. Практика планирования


Планирование закупок и нормативных затрат

Планирование закупок и нормативных затрат – это планирование цены в течение 36 месяцев (стандартный горизонт планирования) нормативных и прочих прямых затраты – с учетом налогов, графика закупок и запаса. Здесь необходимо указать расход на единицу продукта (или продуктов) и график закупок (только если тип затрат «материальный»). Результат планирования отображается во «встроенных» таблицах (Grid). Ввод данных цены в таблицу может быть – как обычным редактированием данных таблицы, так и с использованием специальных инструментов планирования.

На первом этапе, когда последовательно планируются все затраты, включая нормативные затраты на материалы и комплектующие, используются расчеты на «уровне» плана. После окончательного завершения редактирования плана, выполняется итоговый расчет. Данные по НДС и расчеты по учету страховых запасов активизируются в таблице только после выполнения итоговых расчетов.

  После завершения планирования всех затрат, необходимо выполнить итоговый расчет: "Данные → Рассчитать → «План закупок»". Тоже самое - F9.


Настройка сезонности

Для настройки значений сезонности используется специальный инструмент - слайдер (бегунок). Допустимые значения при планировании цен – от «-100» до «+100». Слайдеры или «бегунки» редактируют значения сезонности (ежемесячные значения в процентах) в течение годового цикла (12 месяцев).

Значения слайдера можно установить мышью или клавишами стрелок (предварительно, активизируйте слайдер, щелкнув по нему мышью, затем наведите на слайдер курсор мыши так, чтобы появилась «всплывающая» подсказка, как показано на рисунке).


Назначение кнопок

    Слайдер (бегунок) - настройки значений сезонности


  1. Установить значения по умолчанию.

    Все периоды сезонности принимают значение «0».

    ☛ Заметьте, цены считываются как отклонения от заданной величины, то есть, от тренда сезонности.


  2. Загрузить тренд из настроек других продуктов.

      При нажатии кнопки, предлагается список затрат – выберите нужное из списка. При этом загружается соответствующий тренд сезонности.


  3. Сохранить значения.

      При нажатии кнопки, сохраняются текущие настройки сезонности, несохраненные настройки сезонности будут потеряны при выходе их формы.


  4. Коррелирующий тренд.

      При нажатии кнопки, предлагается список трендов, влияющих на ценообразование, для корректировки ряда цены, после чего значения ряда цены будут скорректированы. Метод корректировки колебаний цен смотрите в следующих пунктах этого раздела.


Способы планирования

  Обратите внимание, приведенные здесь способы планирования разработаны для быстрого заполнения рядов. В иных случаях, используйте обычное редактирование – ввод с клавиатуры, стандартное копирование («Ctrl+C»), вставку («Ctrl+V»), удаление («Del») и т. д.

В общем случае планирование закупок включает:
  1. Планирование цены. Закладка "Таблица планирования закупок".
  2. Установка расхода (норматива) на единицу продукта. Закладка "Расход (норматив)".
  3. Настройка "графика закупок". Закладка "График закупок" (только, если тип затрат "материальный").
  4. Планирование страхового запаса. Закладка "Учет запасов материалов" (только, если тип затрат "материальный").

Перейдите на страницу «Планирование закупок», и вызовите форму редактирования
«План закупок и нормативных затрат» (один клик левой кнопкой мыши, тоже самое – F2):

Форма «Планирование закупок», таблица планирования закупок


В форме «План закупок и нормативных затрат» начинайте планировать затраты одним из способов:


1 способ. Функция «продолжить тренд»

Используйте функцию «продолжить тренд», если цена у поставщиков меняется не так часто, например, раз в полгода. Это самый простой и быстрый способ заполнения ряда цены с помощью тренда.

  1. шаг. Введите число в ту (редактируемую) ячейку, с которой начинается планирование.
  2. шаг. Нажмите правую кнопку мыши (над ячейкой), и выберите "продолжить тренд". В результате выполнения функции, ряд будет заполнен до конца.

  3. Результат выполнения функции «Продолжить тренд»:

    Тренды для заполнения рядов

    Интерполяция ряда по тренду

  4. шаг. Выберите следующий период, когда необходимо установить новую цену. Выполняйте шаг 1,2 – начиная с любого последующего периода...


2 способ. Функция «интерполяция ряда по тренду»

Используйте функцию «интерполяция ряда по тренду», если у вас уже есть заполненный ряд, и нужно интерполировать значения этого ряда по тренду сезонности.

☛ Заметьте, функция вызывается, когда ряд уже существует, при нажатии кнопки «Считать».

  1. шаг. Введите данные, используя функцию "продолжить тренд".
  2. шаг. При необходимости, установите период начала расчета.
  3. шаг. Нажмите кнопку "Считать" и выберите "интерполяция ряда по тренду". В результате выполнения ряд будет заполнен до конца, с учетом коэффициентов сезонности.

  4.   Действия шагов 1-3 выполняются отдельно – для планирования либо цены, либо количества.


    Пример.

    Установим для некоторого материала цену «100», начиная с первого месяца проекта,
    как показано на рисунке:

    Интерполяция ряда по тренду

    Пусть, плановая цена будет повышаться на 7% – в 5-м и 10-м месяце. Установим соответствующие значения (в 5-м и 10-м месяце) в тренде сезонности цены, как показано на рисунке:

    Учет сезонных колебаний при планировании цен

    Нажмем кнопку "Считать" и выполним пункт 2: "интерполяция ряда по тренду". В результате выполнения, все данные ряда цены, начиная с 5-го и 10-го месяца, будут увеличиваться на 7%.

    Данные результата расчета приведены в таблице:

    Интерполяция ряда по тренду - годы Янв Фев Март Апр Май Июнь Июль Авг Сен Окт Ноя Дек
    1 год. Цена изменяется в 5-м и 10-м месяце 100 100 100 100 107 107 107 107 107 114 114 114
    2 год. Цена изменяется в 5-м и 10-м месяце 114 114 114 114 122 122 122 122 122 130 130 130
    3 год. Цена изменяется в 5-м и 10-м месяце 130 130 130 130 139 139 139 139 139 148 148 148

      При использовании "интерполяции ряда по тренду", новые значения (цены) исчисляются относительно прежних значений, с учетом коэффициентов сезонности.

3 способ. Планирование цены «по годовым значениям»

Используйте функцию планирования продаж «по годовым значениям», если у вас определены следующие параметры для цен: сезонность колебаний цен и цены на начало года.

☛ Заметьте, функция так же вызывается при нажатии кнопки «Считать», когда уже отредактированы значения сезонностей и введены годовые значения.

  1. шаг. Введите значение цены на начало года, соответственно, для 1,2, и 3 года.
  2. шаг. Настройте коэффициенты сезонных колебаний цены (от -100% до 100%).

  3. шаг. Нажмите кнопку "Считать" и выберите "по годовым значениям".


Алгоритм расчета цены.

В результат выполнения расчета "по годовым значениям", цена на начало каждого года берется в качестве базы для исчисления цены тренда, по формуле:

    Ценаn = Цена1 × Коэффициентn,

    где:

    Ценаn - цена в n-м периоде.
    Цена1 - цена на начало года.
    Коэффициентn - (процент сезонности)/100 в n-м периоде.

      Допустимые колебания сезонности для цены могут быть от -100% до +100%. Сезонность цены, по сути - это отклонение от исходного ряда (в %).

Импорт данных, редактирование

  Помимо вышеперечисленных способов, данные можно импортировать, или просто вводить значения в таблицу.


Установить расход (норматив) и график закупок

  Закладка "График закупок" доступна в том случае, если тип затрат "материальный".

  1. Расход (норматив)
  2. Чтобы установить расход материала на единицу продукта, нужно выбрать из списка продукт и указать расход. Расход может быть указан для одного или нескольких продуктов. Для учета расхода материала (для поля "расход") можно установить разрядность в общих настройках: количество знаков после запятой от «0» до «4».

    Из главного меню можно вызвать функцию экспорта отчета в Excel: «Расход материала на единицу продукта»: "Отчеты → Экспорт в Excel → Детализированные отчеты → «Расчет расхода»":

    Расход материалов или комплектующих можно указать для одного или нескольких продуктов

      Масштабирование. В практике, необходимость применения долей (знаков после запятой) встречается крайне редко и, как правило, если речь идет о специфическом производстве. В других случаях использовать дополнительную разрядность не рекомендуется, и в большинстве случаях достаточно простого масштабирования единиц измерения. Например, граммы можно перевести в миллиграммы (уменьшить масштаб), килограммы – в тонны (увеличить масштаб) и т. д.

  3. График закупок
  4. При необходимости можно настроить график закупок материалов и комплектующих, как показано на рисунке. В расчетах закупок учитывается реальная потребность с учетом страховых запасов готовой продукции и материалов. В приведенном примере закупки по данному материалу будут производиться раз в квартал:

    Расчет закупок с учетом планируемой потребности



Планирование страхового запаса

Для планирования запаса, нужно перейти на вкладку "Учет запасов материалов" и указать среднемесячный процент страхового запаса в поле "Предельный уровень страхов. запаса, % в месяц". После выполнения итогового расчета, в таблице "Остатки материалов и комплектующих на начало периода" будет отображаться страховой запас.

  Для прямого редактирования страхового запаса доступны только актуализированные периоды.

В таблице "Остатки материалов и комплектующих на начало периода" рассчитываются значения строк:
  1. Цена, средневзвешенная (цена без НДС).
  2. Расчет остатков.
  3. Расчет расхода.
  4. Стоимость расхода.

Вид закладки «Учет запасов материалов»:

 Расчет средневзвешенной цены, остатки материалов и комплектующих на начало периода

  Значения в строках «Расчет расхода» и «Стоимость расхода» появляются только после выполнения итогового расчета из формы редактирования: "Кнопка «Считать» → Итоговый расчет", и также – после выполнения итогового расчета проекта: "Данные → Рассчитать → «План закупок»". Тоже самое – F9.


1. Общий алгоритм расчета запасов

Сначала необходимо рассчитать "потребность" производства (или закупок товара). Потребность производства (или закупок товара) рассчитываются по формуле:

    Потребность[i] = Продажи[i] + (Запасы на конец периода[i+1] - Запасы на начало периода[i]) - Остатки прошедшего периода[0]

    Где i - период.

Запасы на конец и на начало периода являются расчетными величинами, в то время как "Остатки прошедшего периода" - актуализированная величина (редактировать можно только актуализированные данные).

В алгоритме расчета потребности производства (или закупок товара) учитывается последовательность:
    1 шаг. Расчет плана продаж;
    2 шаг. Расчет запасов на конец и начало периодов;
    3 шаг. Расчет потребности производства (или закупок товара);
    4 шаг. Расчет с учетом остатков прошедшего периода.
Запасы рассчитываются по аналогичной формуле. Но если в первом случае мы обеспечивали качество процесса продаж, во втором случае – процесса закупок:
    Запасы[i] = Потребность[i] + (Запасы на конец периода[i+1] - Запасы на начало периода[i]) - Остатки прошедшего периода[0]

    Где i - период.

В алгоритме расчета запасов учитывается последовательность:
    1 шаг. Расчет плана закупок (из заданной потребности и расхода на единицу продукта);
    2 шаг. Расчет запасов на конец и начало периодов;
    3 шаг. Расчет запасов;
    4 шаг. Расчет с учетом остатков прошедшего периода;
    5 шаг. Расчет с учетом графика закупки.

2. Точность расчетов

Для повышения точности расчетов, при расчете количества запасов, программа, всякий раз выполняя новый расчет, сама определяет метод округления и максимальное количество знаков после запятой.

Для достижения набольшей точности, и чтобы свести к минимуму относительные погрешности, используется максимально возможное количество знаков после запятой (32 знака). Однако, в некоторых случаях, даже при большой разрядности не удается избежать незначительных погрешностей, например, при распределении ресурсов в плане производства по дням. Максимальная относительная погрешность, зафиксированная в тестовых расчетах, составила 1/10 000 000 (одну десятимиллионную) или 1 рубль на 10 миллионов рублей. Для устранения этой (возможной) погрешности, после расчета некоторых таблиц, программа проверки сама определит методы корректировки конечных периодов или максимальных значений, в зависимости от содержания таблицы.

После выполнения итогового расчета строки «затрат» в форме редактирования: "Кнопка «Считать» → Итоговый расчет", выводится контрольное сообщение:

Расчет средневзвешенной цены - пошаговый циклический алгоритм


3. Расчет средневзвешенной цены

  Независимо от выбранного метода учета, в таблице "Остатки на начало периода" считается только средневзвешенная цена (без НДС).

Запасы не включены в «Отчете о прибылях и убытков», но при расчете себестоимости учитывается стоимость запасов, которые будут реализованы в будущих периодах. Суммарная разница, учтенной в себестоимости и в итоговой стоимости материальных затрат, в финансовых отчетах, определяется как разница материальных затрат и фактических закупок – рассчитанная одним из методов учета. Для переходящего запаса, который будет отражен в строке баланса "Запасы", и для расчета себестоимости должна быть найдена средневзвешенная цена или ФИФО (в зависимости от выбранного метода учета).

Заметим, метод ЛИФО (LIFO, Last In, First Out – «последним пришёл — первым ушёл») запрещен и удален из МСФО. Для расчета средневзвешенной цены выполняется пошаговый циклический алгоритм, когда средневзвешенная цена, рассчитанная в каждом i-м периоде, переходит в последующий период, где вновь рассчитывается по формуле:


    СВЦ [i] = (Количество запаса на начало периода [i-1] * СВцена [i-1] + Количество закупок [i] * цена [i]) / (Количество [i-1] + Количество [i])

    Где СВЦ – средневзвешенная цена i-м периоде.

При расчете количества запасов, использовались два расчета запасов: готовой продукции и материальных запасов (материалов и комплектующих).

В себестоимость материальных затрат не включен НДС, который рассчитывается при определении цены закупок в "плане закупок" (при условии, если в справочнике указан НДС).

Заметим, стоимость материальных запасов должна отражать полную стоимость материальных затрат – включая перевозку, хранение, стоимость упаковки и другие издержки, формирующие себестоимость материальных затрат, если они безусловно включаются в себестоимость затрат. В любом случае, при планировании совокупных прямых затрат нужно учитывать ряд следующих факторов:

  1. Если затраты не будут включены в себестоимость материальных затрат, их необходимо отражать в других строках.
  2. Целесообразность создания «сложного» (комплексного) материального ресурса – из нескольких материалов и затрат, должна быть оправдана.
  3. Совокупные затраты должны содержать одинаковый НДС (или не иметь НДС).
  4. В случае нерегулярных поставок, графики закупок должны быть соотнесены.




Справка о программе "Budget-Plan Express", © ООО "Cтратегик-Лайн"

   Главная | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru