Strategic-Line

Гармония планирования в вашем бизнесе

Скачать демоверсию
Первый проект
Партнерам
Личный кабинет

Алгоритм расчета налога на имущество

Олег Мостовой
(Генеральный директор ООО «Стратегик-Лайн»).

  Эта статья включена в раздел «Общие настройки. Налоги» справки "по использованию программы для финансового планирования и анализа «Budget-Plan Express» для Windows"


МСФО 12 рассматривает отражение в финансовой отчетности как текущего налога (обязательство по уплате которого наступило в текущем периоде), так и отложенного (обязательство по уплате которого наступит в последующих периодах).

При разработки финансовых планов, алгоритма расчета налога можно представить следующим образом:
    1 шаг. Налог на имущество платится с остаточной стоимости основных средств, предварительно рассчитанной в "Инвестиционном плане".

    При расчете налога, остаточная стоимость рассчитывается с учетом амортизации (для некоторых активов - с учетом износа), по формуле:

      Остаточная стоимость налогооблагаемых активов (имущества) = Первоначальная стоимость активов Амортизация (или износ) активов



    2 шаг. Базой для расчета авансов является средняя (среднегодовая) стоимость имущества за отчетный период. Среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества считается по формуле:

      Среднегодовая стоимость налогооблагаемых активов (имущества) =

      Остаточная стоимость на начало года + Остаточная стоимость на начала каждого месяца внутри отчетного периода + Остаточная стоимость на начала месяца, следующим за отчетным периодом

      : количество месяцев в отчетном периоде + 1



    3 шаг. Налог рассчитываются для месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)


    Пример расчета налога в «Budget-Plan Express».
Расчет налога на имущество. Пусть ставка налога = 2.2 %
Месяцы 1 2 3
Остаточная стоимость - на начало периода 200 000 190 000 180 000
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000) / 4 = 185 000

Аванс за 1 квартал = (185 000 * 0.022) / 4 = 1 018
Месяцы 4 5 6
Остаточная стоимость - на начало периода 170 000 160 000 150 000
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 +
+ 150 000 + 155 000) / 7 = 172 143

Аванс за 6 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 947
Месяцы 7 8 9
Остаточная стоимость - на начало периода 155 000 150 000 145 000
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 +
+ 150 000 + 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000) / 10 = 164 000

Аванс за 9 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 902
Месяцы 10 11 12
Остаточная стоимость - на начало периода 140 000 137 000 135 000
Остаточная стоимость - на начало 13 месяца = 127 000
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + 150 000 +
+ 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000 + 137 000 + 135 000 + 127 000) / 13 = 156 846

Начислено за год = (172 143 * 0.022) = 3 451

Итого выплат = Год - Аванс = 3 451 - (1 018 + 947 + 902) = 584

Приведенный пример расчета является стандартным расчетом налога на имущество, в соответствии с российским налоговым законодательством.
Обратите внимание, результат расчета налога заносится в те периоды, где он и будет выплачиваться: 1, 4, 7, 10 - месяцы.


   Напишите или задайте вопрос.




   Компания | Продукт | Купить | Материалы | Контакты  
Рейтинг@Mail.ru