Эта статья включена в раздел «Общие настройки. Налоги» справки "по использованию программы для финансового планирования и анализа Budget-Plan Express для Windows"
Алгоритм расчета налога на имущество
Олег Мостовой
(разработчик IT-проектов).
Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов и презентаций в формате Word и Excel.
Cмотрите видеоурок «Пример расчета бизнес-плана с нуля. Проект интернет-магазина – от подготовки данных до отчета бизнес-плана в Word» ...
МСФО 12 рассматривает отражение в финансовой отчетности как текущего налога (обязательство по уплате которого наступило в текущем периоде), так и отложенного (обязательство по уплате которого наступит в последующих периодах).
При разработке финансовых планов, алгоритма расчета налога можно представить следующим образом:
-
1 шаг. Налог на имущество платится с остаточной стоимости основных средств, предварительно рассчитанной
в "Инвестиционном плане".
При расчете налога, остаточная стоимость рассчитывается с учетом амортизации (для некоторых активов - с учетом износа), по формуле:
| Остаточная стоимость налогооблагаемых активов (имущества) | = | Первоначальная стоимость активов | − | Амортизация (или износ) активов |
2 шаг. Базой для расчета авансов является средняя (среднегодовая) стоимость имущества за отчетный период. Среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества считается по формуле:
| Среднегодовая стоимость налогооблагаемых активов (имущества) | = |
⌈ ⌊ |
Остаточная стоимость на начало года | + | Остаточная стоимость на начала каждого месяца внутри отчетного периода | + | Остаточная стоимость на начала месяца, следующим за отчетным периодом |
⌉ ⌋ |
: | количество месяцев в отчетном периоде + 1 |
3 шаг. Налог рассчитываются для месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
Пример расчета налога в Budget-Plan Express.
| Расчет налога на имущество. Пусть ставка налога = 2.2 % | |||
| Месяцы | 1 | 2 | 3 |
| Остаточная стоимость - на начало периода | 200 000 | 190 000 | 180 000 |
|
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000) / 4 = 185 000
Аванс за 1 квартал = (185 000 * 0.022) / 4 = 1 018 |
|||
| Месяцы | 4 | 5 | 6 |
| Остаточная стоимость - на начало периода | 170 000 | 160 000 | 150 000 |
|
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + + 150 000 + 155 000) / 7 = 172 143 Аванс за 6 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 947 |
|||
| Месяцы | 7 | 8 | 9 |
| Остаточная стоимость - на начало периода | 155 000 | 150 000 | 145 000 |
|
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + + 150 000 + 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000) / 10 = 164 000 Аванс за 9 месяцев = (172 143 * 0.022) / 4 = 902 |
|||
| Месяцы | 10 | 11 | 12 |
| Остаточная стоимость - на начало периода | 140 000 | 137 000 | 135 000 |
| Остаточная стоимость - на начало 13 месяца = 127 000 | |||
|
Среднегодовая стоимость = (200 000 + 190 000 + 180 000 + 170 000 + 160 000 + 150 000 + + 155 000 + 150 000 + 145 000 + 140 000 + 137 000 + 135 000 + 127 000) / 13 = 156 846 Начислено за год = (172 143 * 0.022) = 3 451 Итого выплат = Год - Аванс = 3 451 - (1 018 + 947 + 902) = 584 |
|||
Приведенный пример расчета является стандартным расчетом налога на имущество, в соответствии с российским налоговым законодательством.
Обратите внимание, результат расчета налога заносится в те периоды, где он и будет выплачиваться: 1, 4, 7, 10 - месяцы.
Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой
